Wet van 22 december 2011 houdende wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2012)

Artikel I Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel II Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel III Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel IIIa Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 10a.11 In devervaltmet ingang van 1 januari 2022. 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel IV Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel V Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel VI Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel VII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2013 413 25-10-2013 16-10-2013 33637 2013 413 25-10-2013 16-10-2013 33637 01-01-2014

Artikel VIIa Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2013 413 25-10-2013 16-10-2013 33637 2013 413 25-10-2013 16-10-2013 33637 01-01-2014

Artikel VIIb Wet op de loonbelasting 1964 artikel 39d In devervaltmet ingang van 1 januari 2022. 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel VIII Wijzigt de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel IX Wijzigt de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel X Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XI Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel XII 1 artikel 12 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 Een ingevolge, zoals dat artikel luidde op 31 december 2011, gevormde herbestedingsreserve wordt bij het begin van het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 aangemerkt als een bestedingsreserve als bedoeld in genoemd artikel 12 zoals dat luidt met ingang van 1 januari 2012, mits wordt voldaan aan de voorwaarden van genoemd artikel 12, zoals dat luidt met ingang van 1 januari 2012. 2 artikel 12 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 Voor lichamen die een herbestedingsreserve hebben gevormd als bedoeld inzoals dat artikel luidde op 31 december 2011, en met ingang van het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 niet voldoen aan de voorwaarden die artikel 12 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 stelt ter zake van de vorming van een bestedingsreserve, blijft artikel 12 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 zoals dat luidde op 31 december 2011 van toepassing met betrekking tot die herbestedingsreserve. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XIII Wijzigt de Wet op de dividendbelasting 1965. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XIV Vervallen 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013

Artikel XIVa Wijzigt de Successiewet 1956. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XV Wijzigt de Successiewet 1956. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XVI Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012 15-06-2011

Artikel XVII Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XVIII Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968. 2012 669 27-12-2012 20-12-2012 33403 2012 669 27-12-2012 20-12-2012 33403 01-01-2013

Artikel XIX Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XX Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994. Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden

Artikel XXI Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden

Artikel XXII Wijzigt de Wet op de accijns. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXIII 1 artikelen 76 76a 77 79 van de Wet op de accijns De,,enzoals deze luidden op 31 mei 2012, blijven tot 1 januari 2013 van toepassing voor zover zij betrekking hebben op accijnszegels die vóór 1 juni 2012 zijn aangevraagd. 2 artikelen 76 77 79 van de Wet op de accijns De,enzoals deze luidden op 31 mei 2012, blijven tot 1 januari 2013 van toepassing voor zover zij betrekking hebben op belastingzegels die vóór 1 juni 2012 zijn aangevraagd. 3 artikelen 76 76a 77 79 van de Wet op de accijns Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld met betrekking tot de overgang van de in de,,en, zoals deze luidden op 31 mei 2011, neergelegde systematiek, naar de op grond van deze wet met ingang van 1 juni 2012 geldende systematiek. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXIV Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXV Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2012 321 17-07-2012 12-07-2012 33287 2012 321 17-07-2012 12-07-2012 33287 18-07-2012

Artikel XXVI Wijzigt de Wet op de verbruiksbelastingen van alcoholvrije dranken en van enkele andere produkten. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXVII Wijzigt de Wet op de verbruiksbelastingen van alcoholvrije dranken en van enkele andere produkten. 2012 321 17-07-2012 12-07-2012 33287 2012 321 17-07-2012 12-07-2012 33287 18-07-2012

Artikel XXVIII Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen. 2012 544 08-11-2012 01-11-2012 33245 2012 544 08-11-2012 01-11-2012 33245 01-01-2013 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 2012 668 27-12-2012 20-12-2012 33402 01-01-2013 2012 669 27-12-2012 20-12-2012 33403 2012 669 27-12-2012 20-12-2012 33403 01-01-2013

Artikel XXIX Wijzigt de Invorderingswet 1990. 2012 544 08-11-2012 01-11-2012 33245 2012 544 08-11-2012 01-11-2012 33245 01-01-2013

Artikel XXX Wijzigt de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXI Wijzigt de Mijnbouwwet. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXII Wijzigt de Natuurschoonwet 1928. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXIII Wijzigt de Zorgverzekeringswet. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2012 536 05-11-2012 30-10-2012 01-01-2013

Artikel XXXIV 1 Artikel 1 hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake rijksbelastingen enen de op dat hoofdstuk berustende bepalingen, zoals dat artikel, dat hoofdstuk en die bepalingen luidden op 31 december 2012, blijven van toepassing met betrekking tot: artikel 30f, vijfde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen In afwijking in zoverre van de eerste volzin blijft de regeling inzake het rentepercentage van de heffingsrente van, zoals dat luidde op 31 december 2012, slechts van toepassing ter zake van renteperiodes die zijn gelegen vóór 1 januari 2013. Voor zover een renteperiode is gelegen na 31 december 2012, geldt de regeling inzake het rentepercentage, zoals die regeling luidt met ingang van 1 januari 2013. a. belastingaanslagen inkomstenbelasting die betrekking hebben op tijdvakken die zijn geëindigd vóór 1 januari 2012; b. belastingaanslagen vennootschapsbelasting die betrekking hebben op tijdvakken die zijn aangevangen vóór 1 januari 2012; c. belastingaanslagen erfbelasting die betrekking hebben op belastingschulden die zijn ontstaan vóór 1 januari 2013; d. artikel 1 van de Wet belastingen op milieugrondslag naheffingsaanslagen en beschikkingen ter zake van loonbelasting, omzetbelasting, overdrachtsbelasting, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, accijns, verbruiksbelastingen van alcoholvrije dranken en van pruimtabak en snuiftabak, en de ingenoemde belastingen, die betrekking hebben op belastingschulden die zijn ontstaan in tijdvakken die zijn geëindigd vóór 1 januari 2012. 2 artikel 9, derde lid artikel 26, achtste lid hoofdstuk V van de Invorderingswet 1990 artikel 29 van die wet Met betrekking tot de in het eerste lid bedoelde belastingaanslagen en beschikkingen alsmede teruggaafbeschikkingen op grond van de artikelen 236, 237 en 238 van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad van de Europese Gemeenschappen van 12 oktober 1992 tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PbEG 1992, L 302) met betrekking tot uitnodigingen tot betaling met een dagtekening die is gelegen vóór 1 januari 2013, blijven,,en de op dat hoofdstuk berustende bepalingen, zoals die artikelen, dat hoofdstuk en die bepalingen luidden op 31 december 2012, van toepassing met uitzondering van de regeling inzake het rentepercentage van de invorderingsrente vanter zake van periodes na 31 december 2012. Voor zover een renteperiode is gelegen na 31 december 2012, geldt de regeling inzake het rentepercentage, zoals die regeling luidt met ingang van 1 januari 2013. 3 artikel 29 van de Invorderingswet 1990 Met betrekking tot andere belastingaanslagen dan bedoeld in het eerste lid, blijft, zoals dat artikel luidde op 31 december 2012, van toepassing voor zover een renteperiode is gelegen vóór 1 januari 2013. 4 artikel XXVIII Algemene wet inzake rijksbelastingen In afwijking van de aanhef vangelden de in dat artikel opgenomen wijzigingen van deook met betrekking tot belastingaanslagen vennootschapsbelasting die worden vastgesteld in het kalenderjaar 2012 en betrekking hebben op tijdvakken die zijn aangevangen op of na 1 januari 2012. 5 artikel 30i, derde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen artikel 30f, vijfde lid, van die wet Voor zover de inbedoelde renteperiode is gelegen voor 1 januari 2013, geldt de regeling inzake het rentepercentage vanzoals dat artikel luidde vóór 1 januari 2013. 2014 481 10-12-2014 03-12-2014 33950 2014 481 10-12-2014 03-12-2014 33950 01-01-2015 01-01-2013

Artikel XXXV Wijzigt het Belastingplan 2011. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVI Wijzigt de Wet uniformering loonbegrip. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVIa Wijzigt de Wet aanpassing bestuursprocesrecht (Kst. 32 450). 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVIb Artikel 35a van de Successiewet 1956 vindt geen toepassing bij het begin van het kalenderjaar 2012. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVIc 1 artikel 10, eerste lid, onderdeel b of c, van de Wet belastingen op milieugrondslag artikel 11 van de Wet belastingen op milieugrondslag Voor de toepassing van de vrijstelling van grondwaterbelasting ingevolgeblijven, indien de onttrekking van het grondwater voortduurt na 31 december 2011, de administratieve verplichtingen ingevolge, zoals dit artikel luidde op 31 december 2011, alsmede de daarop gebaseerde bepalingen, onverkort van toepassing voor de volledige periode van de onttrekking van het grondwater. 2 artikel 27, eerste lid, van de Wet belastingen op milieugrondslag Wet milieubeheer Bij de aangifte van de afvalstoffenbelasting over het laatste tijdvak van het jaar 2011 wordt, zoals dit artikel luidde op 31 december 2011, zodanig toegepast dat ook de belasting ter zake van de op 31 december 2011 in de inrichting aanwezige voorraden stoffen, preparaten of voorwerpen die de inrichting, al dan niet na nuttige toepassing, na die datum zullen verlaten in mindering wordt gebracht op de verschuldigde belasting, met dien verstande dat de vermindering niet wordt toegepast ter zake van percolaat of stortgas. Deze toepassing geldt slechts voor zover deze voorraden bestemd zijn om de inrichting met het oog op nuttige toepassing of hergebruik als bedoeld in deof verbranding te verlaten en uit boeken en bescheiden blijkt dat de stoffen, preparaten of voorwerpen niet gestort als bedoeld in de Wet milieubeheer geweest zijn. 3 artikel 27, derde lid, van de Wet belastingen op milieugrondslag Wet milieubeheer Bij de aangifte van de afvalstoffenbelasting over het laatste tijdvak van het jaar 2011 wordt de herrekening, bedoeld in, zoals dit artikel luidde op 31 december 2011, zodanig toegepast dat de afvalstoffenbelasting niet wordt geheven ter zake van de op 31 december 2011 in de inrichting aanwezige voorraden van afvalstoffenstromen waarbij de toepassing van een verhoudingsgetal is toegestaan. Deze toepassing geldt slechts voor zover deze voorraden bestemd zijn om de inrichting met het oog op nuttige toepassing of hergebruik als bedoeld in deof verbranding te verlaten en uit boeken en bescheiden blijkt dat de stoffen, preparaten of voorwerpen niet gestort als bedoeld in de Wet milieubeheer geweest zijn. 4 artikel 18.2 van de Wet milieubeheer artikel 5.2 van de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht artikelen 30 91 van de Wet belastingen op milieugrondslag Voor het op verzoek verlenen van teruggaaf van afvalstoffenbelasting ter zake van afvalstoffen die afkomstig zijn van een overtreder jegens wie krachtensofbestuursdwang is toegepast, blijven deen, zoals deze artikelen luidden op 31 december 2011, van toepassing tot en met 31 december 2014. 5 artikel 92 van de Wet belastingen op milieugrondslag Voor het op verzoek verlenen van teruggaaf van afvalstoffenbelasting voor zover de door de belastingplichtige ter zake te ontvangen bedragen niet zijn en niet zullen worden ontvangen, blijven, zoals dit artikel luidde op 31 december 2011, en de daarop gebaseerde bepalingen van toepassing tot en met 31 december 2014. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVId Wijzigt de Wijzigingswet Wet belastingen op milieugrondslag (beperking emissies kolencentrales) (Kst. 31 362). 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVIe Wijzigt de Verzamelwet Verkeer en Waterstaat 2010 (Kst. 32 403). 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVIf Wijzigt deze wet. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVII Ingeval de samenloop van wetten die in 2011 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in één of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012

Artikel XXXVIII 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2012, met dien verstande dat: a. artikel I, onderdelen A, B, M, N, P, Q en R artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2012 is toegepast; b. artikel V, onderdelen C en D artikel 20a, tweede lid 20b, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 , eerst toepassing vindt nadat, onderscheidenlijkbij het begin van het kalenderjaar 2012 is toegepast; c. artikel V, onderdelen F, G en H artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2012 is toegepast; d. Wet op de vennootschapsbelasting 1969 artikel X, onderdelen L, onder 3, en M, onder 3 de wijzigingen van deingevolge, niet van toepassing zijn met betrekking tot de verwerving van een belang in een lichaam indien de overnameschuld en het vermogen van dat lichaam voor 15 november 2011 deel zijn gaan uitmaken van het vermogen van eenzelfde lichaam; e. Wet op de vennootschapsbelasting 1969 artikel X, onderdeel Q de wijzigingen van deingevolge, niet van toepassing zijn met betrekking tot de verwerving of uitbreiding van een belang in een maatschappij welke voor 15 november 2011 deel is gaan uitmaken van dezelfde fiscale eenheid als de maatschappij die dat belang heeft verworven of uitgebreid; f. artikel X voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2012; g. artikel I, onderdeel Ba , voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot kosten of uitgaven ter zake van speur- en ontwikkelingswerk dat wordt verricht na 31 december 2011. 2 Artikel XVI werkt terug tot en met 15 juni 2011. 3 artikel XX artikel XXI artikel XXXIII In afwijking van het eerste lid treden,enin werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip. 4 Het eerste lid, onderdeel e, vindt geen toepassing indien de fiscale eenheid, bedoeld in dat onderdeel, op enig tijdstip na 31 december 2016 deel is gaan uitmaken van een andere fiscale eenheid. 2016 544 29-12-2016 21-12-2016 34552 2016 544 29-12-2016 21-12-2016 34552 01-01-2017 Vindt voor het eerst toepassing met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2017.

Artikel XXXIX Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2012. 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 2011 639 29-12-2011 22-12-2011 33003 01-01-2012