Wet van 19 december 2018 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2019)

Artikel I Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel II Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel III Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2020 542 23-12-2020 09-12-2020 35573 2020 542 23-12-2020 09-12-2020 35573 01-01-2021 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel IV Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel V Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2020 542 23-12-2020 09-12-2020 35573 2020 542 23-12-2020 09-12-2020 35573 01-01-2021

Artikel VI Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel VII Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel VIII Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel IX Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel X Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XI Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XII Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XIII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XIV artikel 31a, tweede lid, onderdeel e, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 39e van de Wet op loonbelasting 1964 Voor de werknemer die uiterlijk op 31 december 2018 een vergoeding genoot waaropzoals dat op 31 december 2018 luidde ofzoals dat op 31 december 2018 luidde van toepassing was, blijft bij de toepassing van artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 de ingevolge die bepalingen geldende termijn van ten hoogste acht jaar, onderscheidenlijk ten hoogste tien jaar, van toepassing tot en met uiterlijk 31 december 2020. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XV Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XVI Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XVIa Vervallen 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XVII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XVIII Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XIX Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XX Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXI Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXII Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIII Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIIIa Wijzigt de Wet financiering sociale verzekeringen. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XXIV Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXV 1 artikel 15, vierde lid, eerste zin, van de Wet op de omzetbelasting 1968 artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting 1968 artikel XXIV, onderdeel C Ingeval een koop-/aannemingsovereenkomst ter zake van een sportaccommodatie is gesloten voor 1 januari 2019 en de bouw daarvan ook voor die datum is aangevangen, vindt in afwijking vande aftrek van belasting die na 31 december 2018 ter zake van de bouw van de sportaccommodatie in rekening wordt gebracht dan wel na 31 december 2018 wordt verschuldigd, plaats overeenkomstig de bestemming van de goederen en diensten op het tijdstip waarop de koop-/aannemingsovereenkomst is gesloten. Vorenstaande zin is slechts van toepassing indien het in aftrek brengen van belasting niet mogelijk zou zijn als gevolg van de wijziging vanbij, van deze wet. 2 artikel 15, vierde lid, tweede volzin, van de Wet op de omzetbelasting 1968 artikel 11 van die wet artikel XXIV, onderdeel C Een herziening van de aftrek van belasting als bedoeld invindt niet plaats voor onroerende en roerende zaken die in gebruik zijn genomen na 31 december 2018 voor zover de herziening het gevolg is van de wijziging vanbij, van deze wet. 3 artikel 15, zesde lid, van de Wet op de omzetbelasting 1968 artikel 11 van die wet artikel XXIV, onderdeel C Een herziening van de aftrek van belasting als bedoeld invindt niet plaats voor onroerende en roerende zaken die in gebruik zijn genomen voor zover de herziening het gevolg is van de wijziging vanbij, van deze wet. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXVI Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXVII Artikel XXVI, onderdelen A en B , vindt voor het eerst toepassing met betrekking tot belastingaanslagen die betrekking hebben op belastingtijdvakken die zijn aangevangen op of na 1 januari 2018. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2020

Artikel XXVIII Artikel XXVI, onderdeel C , vindt voor het eerst toepassing met betrekking tot belastingaanslagen erfbelasting ter zake van overlijdens die op of na 1 januari 2019 plaatsvinden. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXIX Wijzigt de Invorderingswet 1990. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXX Wijzgt de Wet op de vaste boekenprijs. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXa Wijzigt de Gemeentewet. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXI Wijzigt de Invoeringswet fiscaal stelsel BES. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXII Wijzigt de Wet maatregelen woningmarkt 2014 II. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXIII Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2022 529 27-12-2022 21-12-2022 36219 2022 529 27-12-2022 21-12-2022 36219 01-01-2023

Artikel XXXIV Wijzigt het Belastingplan 2016. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXV 1 artikel 14 van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen artikel 78f van de Participatiewet Bij de toekenning van een tegemoetkoming als bedoeld inblijft op verzoek van de belanghebbende het bestanddeel van het toetsingsinkomen buiten beschouwing dat het gevolg is van de verlening van bijstand aan zelfstandigen bij of krachtensdie eerst in de vorm van een renteloze geldlening is verstrekt en daarna is omgezet in een bedrag om niet. 2 Een verzoek als bedoeld in het eerste lid kan uitsluitend betrekking hebben op tegemoetkomingen over de berekeningsjaren 2014, 2015 of 2016 en kan worden gedaan tot en met 30 juni 2020. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XXXVI artikel 4.49, derde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 In afwijking vanwordt een verlies uit aanmerkelijk belang: a. dat wordt geleden in het kalenderjaar 2019 verrekend vóór verliezen uit aanmerkelijk belang die zijn of worden geleden in de kalenderjaren 2017 en 2018; b. dat wordt geleden in het kalenderjaar 2020 verrekend vóór een verlies uit aanmerkelijk belang dat is of wordt geleden in het kalenderjaar 2018. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXVII 1 Artikel 8.1, tweede lid, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 Ziektewet zoals die bepaling luidde op 31 december 2019, blijft van toepassing met betrekking tot de belastingplichtige die vóór 1 januari 2020 voldeed aan de voorwaarden om een uitkering ingevolge dete genieten voor zover de belastingplichtige zonder onderbreking een uitkering ingevolge de Ziektewet blijft genieten. 2 Artikel 22a, derde lid, onderdeel c, van de Wet op de loonbelasting 1964 Ziektewet zoals die bepaling luidde op 31 december 2019, blijft van toepassing met betrekking tot de belastingplichtige die vóór 1 januari 2020 voldeed aan de voorwaarden om een uitkering ingevolge dete genieten voor zover de belastingplichtige zonder onderbreking een uitkering ingevolge de Ziektewet blijft genieten. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXVIII artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel I, onderdeel H, onder 1 Bij de toepassing vanenbij het begin van het kalenderjaar 2019 met betrekking tot het inenals tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel H, onder 1, vermelde bedrag. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XXXIX artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 Indienenbij het begin van het kalenderjaar 2020 worden toegepast, wordt: a. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel a, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel II, onderdeel H, onder 1 het inenvermelde bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel II, onderdeel H, onder 1, vermelde bedrag; b. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel II, onderdeel H, onder 2 het inenals tweede vermelde bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel II, onderdeel H, onder 2, vermelde bedrag; c. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel c, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 het inenals tweede vermelde bedrag berekend door het in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag met € 365 te verminderen en vervolgens te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, waarna dat bedrag wordt verhoogd met € 365. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XL Vervallen 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XLI artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 Indienenbij het begin van het kalenderjaar 2021 worden toegepast, wordt: a. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel a, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel III, onderdeel H, onder 1 het inenvermelde bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel III, onderdeel H, onder 1, vermelde bedrag. b. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel III, onderdeel H, onder 2 het inenals tweede vermelde bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel III, onderdeel H, onder 2, vermelde bedrag. c. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel c, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel III, onderdeel H, onder 3 het inenals tweede vermelde bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel III, onderdeel H, onder 3, vermelde bedrag. 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 2019 510 27-12-2019 18-12-2019 35302 01-01-2020

Artikel XLIa Vervallen 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XLII artikelen VI tot en met XII XVII tot en met XXIII artikel 2.10, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 2.10a, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 20a, eerste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 20b, eerste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 Na toepassing van deofworden de bedragen in kolom III van de tabel inbij ministeriële regeling gewijzigd in de bedragen die na toepassing van die artikelen voortvloeien uit de aan het begin van de betreffende jaren in de kolommen I en II van die tabel vermelde bedragen en de in kolom IV van die tabel vermelde percentages. De eerste zin is van overeenkomstige toepassing op de bedragen in kolom III van de tabel in, op de bedragen in kolom III van de tabel inen op de bedragen in kolom III van de tabel in. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XLIII Ingeval de samenloop van wetten die in 2018 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in een of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019

Artikel XLIV 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2019, met dien verstande dat: a. artikel I, onderdelen C, D en G artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2019 is toegepast; b. artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel II, onderdelen A, B en G indienbij het begin van het kalenderjaar 2020 wordt toegepast:, eerst toepassing vindt nadat genoemd artikel 10.1 bij het begin van genoemd kalenderjaar is toegepast; c. artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel III, onderdelen A, B en G indienbij het begin van het kalenderjaar 2021 wordt toegepast:, eerst toepassing vindt nadat genoemd artikel 10.1 bij het begin van genoemd kalenderjaar is toegepast; d. artikel II, onderdeel A, onder 2, en onderdeel B, onder 2 artikel 10.2a van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2020 is toegepast; e. artikel II, onderdeel D artikel 10.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2020 is toegepast; f. artikel III, onderdeel D artikel 10.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2021 is toegepast; g. artikel V, onderdeel A artikel 10.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2023 is toegepast; h. artikel XIII, onderdelen B, C en D artikelen 20a, tweede lid 20b, tweede lid 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 , eerst toepassing vindt nadat de,, enbij het begin van het kalenderjaar 2019 zijn toegepast; i. artikelen 20a, tweede lid 20b, tweede lid 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel XV, onderdelen A, B en C indien de,, enbij het begin van het kalenderjaar 2020 worden toegepast:, eerst toepassing vindt nadat genoemde artikelen 20a, tweede lid, 20b, tweede lid, en 22d bij het begin van genoemd kalenderjaar zijn toegepast; j. artikelen 20a, tweede lid 20b, tweede lid 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel XVI, onderdelen A, B en C indien de,, enbij het begin van het kalenderjaar 2021 worden toegepast:, eerst toepassing vindt nadat genoemde artikelen 20a, tweede lid, 20b, tweede lid, en 22d bij het begin van genoemd kalenderjaar zijn toegepast; k. artikel XXXI hoofdstuk II, artikel XVI, onderdeel E hoofdstuk III, artikel II, vierde lid, van de Invoeringswet fiscaal stelsel BES toepassing vindt voordat, enworden toegepast. 2 artikel XXXVII In afwijking van het eerste lid treedtin werking met ingang van 1 januari 2020. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XLV Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2019. 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 2018 504 28-12-2018 19-12-2018 35026 01-01-2019