Wet van 16 december 2020 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2021)

Artikel I Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel II Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel III Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel IV Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel V Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel VI Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel VII Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel VIII Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel IX Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel X Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XI Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XII Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XIII Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XIV Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XV Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XVI Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XVII 1 artikel 3.8 van de Wet inkomstenbelasting 2001 Tot de winst, bedoeld in, behoort niet: a. een tegemoetkoming voor ondernemers van getroffen sectoren die op aanvraag wordt verstrekt door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat in verband met een in de periode van 16 maart 2020 tot en met 15 juni 2020 verwacht omzetverlies als gevolg van de maatregelen ter bestrijding van de verdere verspreiding van COVID-19; b. een subsidie aan een door de maatregelen ter bestrijding van de verdere verspreiding van COVID-19 getroffen onderneming die op aanvraag wordt verstrekt door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat, met als doel deze onderneming in staat te stellen in een bepaalde periode de vaste lasten te betalen, mits voor de toepassing van deze bepaling voor die periode goedkeuring van de Europese Commissie is verkregen. 2 artikel 8, eerste lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 De winst, bedoeld in, wordt mede opgevat en bepaald op de voet van het eerste lid. 2021 651 27-12-2021 22-12-2021 35927 2021 651 27-12-2021 22-12-2021 35927 01-01-2022 01-01-2020

Artikel XVIII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XIX Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XX Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXI Vervallen 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXII artikel 31a, derde lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 De vrije ruimte, bedoeld in, bedraagt voor het kalenderjaar 2020, in afwijking van de in dat kalenderjaar geldende tekst van die wet: a. artikelen 20a 20b 26 26b van die wet 3% van het loon waarover met toepassing van de,,enbelasting wordt geheven met een maximum van € 12.000, vermeerderd met: b. artikelen 20a 20b 26 26b van die wet 1,2% van het loon waarover met toepassing van de,,enbelasting wordt geheven voor zover dat loon meer bedraagt dan € 400.000. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021 01-01-2020

Artikel XXIII 1 Artikel 32ab, eerste en tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 3 van de Kaderwet VWS-subsidies Wet op de loonbelasting 1964 is van overeenkomstige toepassing op de bonus, bedoeld in de opgebaseerde regeling voor bonussen aan zorgprofessionals in het kader van de coronacrisis, alsmede een in dezelfde regeling opgenomen tegemoetkoming die op aanvraag wordt toegekend door Onze Minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport ten behoeve van pgb-zorgverleners die in de sector zorg en welzijn een uitzonderlijke prestatie hebben geleverd in verband met de uitbraak van het COVID-19 virus, voor zover deze worden verstrekt aan anderen dan eigen werknemers, waarvoor geen inhoudingsplicht bestaat bij of krachtens een artikel van de, en mits de verstrekker voldoet aan de aan het slot van artikel 32ab, eerste lid, van die wet opgenomen voorwaarden. 2 artikel 31, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 Met betrekking tot een eindheffingsbestanddeel als bedoeld in het eerste lid wordt het bedrag van de verschuldigde belasting, bedoeld in, bepaald naar een tarief van 75%. 3 artikelen 3.13, eerste lid, onderdeel h 3.84, eerste lid 3.95, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 8, eerste lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 artikel 32ab van de Wet op de loonbelasting 1964 Voor de toepassing van de,, enenwordt de bonus, bedoeld in het eerste lid, geacht in aanmerking te zijn genomen op de voet van. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021 01-01-2020

Artikel XXIV 1 artikelen 3, eerste lid 9 van de Kaderwet SZW-subsidies artikel 32d, tweede lid, van de Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen Wet op de loonbelasting 1964 Een tegemoetkoming ingevolge de op de, enengebaseerde regeling voor flexibele arbeidskrachten in het kader van de coronacrisis wordt aangemerkt als loon uit vroegere dienstbetrekking in de zin van de. 2 artikel 1, eerste lid, onderdeel c, van de Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen artikel 6 van de Wet op de loonbelasting 1964 Met betrekking tot de tegemoetkoming, bedoeld in het eerste lid, is het Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen, genoemd in, inhoudingsplichtige als bedoeld in. 3 artikel 23, eerste en tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 58, tweede lid, van de Wet financiering sociale verzekeringen artikel 21c van de Wet op de loonbelasting 1964 In afwijking vanenkan de standaardloonheffingskorting, bedoeld in, met betrekking tot de tegemoetkoming, bedoeld in het eerste lid, ook worden toegepast ingeval daartoe geen verzoek is gedaan of ingeval de standaardloonheffingskorting reeds tegenover een andere inhoudingsplichtige is toegepast. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021 01-01-2020

Artikel XXV Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXVI Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2021 257 04-06-2021 21-05-2021 01-01-2022 Onderdelen Aa, Ab en Ba tot en met Bc. Is voor het eerst van toepassing met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022, met dien verstande dat de wijzigingen met betrekking tot de voorwaartse verliesverrekening, in afwijking van de tot en met 31 december 2021 geldende tekst van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, toepassing vinden met betrekking tot verliezen die zijn geleden in boekjaren die zijn aangevangen op of na 1 januari 2013, voor zover deze verliezen worden verrekend met belastbare winsten of Nederlandse inkomens genoten in boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022.

Artikel XXVIA Wijzigt de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. 2020 541 23-12-2020 16-12-2020 35659 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021 Treedt in werking op het tijdstip waarop het Belastingplan 2021 in werking treedt. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXVIAa Dit artikel treedt niet meer in werking. Het artikel is ingetrokken door Stb. 2021/655. Wijzigt de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 28-12-2021 01-01-2021

Artikel XXVIAb Dit artikel treedt niet meer in werking. Het artikel is ingetrokken door Stb. 2021/655. Wijzigt de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 28-12-2021 01-01-2021

Artikel XXVIB Vervallen 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 28-12-2021 01-01-2021

Artikel XXVIC Vervallen 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 28-12-2021 01-01-2021

Artikel XXVID Wijzigt de Mijnbouwwet. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2021 257 04-06-2021 21-05-2021 01-01-2022 Is voor het eerst van toepassing met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022, met dien verstande dat de wijzigingen met betrekking tot de voorwaartse verliesverrekening, in afwijking van de tot en met 31 december 2021 geldende tekst van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, toepassing vinden met betrekking tot verliezen die zijn geleden in boekjaren die zijn aangevangen op of na 1 januari 2013, voor zover deze verliezen worden verrekend met belastbare winsten of Nederlandse inkomens genoten in boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022.

Artikel XXVII Wijzigt de Wet bankenbelasting. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXVIII Wijzigt de Wet bankenbelasting. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXVIIIA Wijzigt de Successiewet 1956. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXVIIIB Wijzigt de Successiewet 1956. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXIX Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021 Onderdeel G.

Artikel XXX Artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 artikel 9, eerste lid, van die wet vindt bij het begin van het kalenderjaar 2021 geen toepassing op de bedragen, genoemd in de tabel die is opgenomen inen op de bedragen, genoemd in de laatste zin, van dat lid, en de laatste zin, van artikel 9, tweede lid, van die wet. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXXI Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2021 350 16-07-2021 12-07-2021 01-10-2021 Onderdelen B en F.

Artikel XXXII artikel 47, eerste lid, onderdelen v tot en met z artikel 59a artikel 59b van de Wet belastingen op milieugrondslag artikel 59c van die wet De bepalingen gesteld bij of krachtens,en, zoals die artikelen luidden op 31 maart 2021, blijven van toepassing op een vóór 1 april 2021 gedaan verzoek tot aanwijzing en op de aanwijzing, bedoeld in artikel 59a, eerste lid, van die wet, zoals dat artikel luidde op 31 maart 2021. Indien een beslissing op een verzoek als bedoeld in de vorige zin op of na 1 april 2021 wordt genomen, is voor de toepassing vanhet tijdstip van aanwijzing 31 maart 2021. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-04-2021

Artikel XXXIII artikel 6 van de Wet inkomstenbelasting BES Tot de opbrengst van onderneming en arbeid, bedoeld in, behoort niet: a. een tegemoetkoming voor ondernemers van getroffen sectoren die op aanvraag wordt verstrekt door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat in verband met een in de periode van 13 maart 2020 tot en met 12 juni 2020 verwacht omzetverlies als gevolg van de maatregelen ter bestrijding van de verdere verspreiding van COVID-19; b. een subsidie die aan een door de maatregelen ter bestrijding van de verdere verspreiding van COVID-19 getroffen onderneming op aanvraag wordt verstrekt door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat, met als doel deze onderneming in staat te stellen in de periode van 1 juni 2020 tot en met 30 september 2020 de vaste lasten te betalen. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021 01-01-2020

Artikel XXXIV Wijzigt de Wet opslag duurzame energie- en klimaattransitie. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2021 350 16-07-2021 12-07-2021 01-10-2021

Artikel XXXV Wijzigt de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XXXVI Wijzigt de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2021 350 16-07-2021 12-07-2021 01-10-2021

Artikel XXXVII Wijzigt de Wet bedrijfsleven 2019. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2021 257 04-06-2021 21-05-2021 01-01-2022 Onderdeel B. Is voor het eerst van toepassing met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022, met dien verstande dat de wijzigingen met betrekking tot de voorwaartse verliesverrekening, in afwijking van de tot en met 31 december 2021 geldende tekst van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, toepassing vinden met betrekking tot verliezen die zijn geleden in boekjaren die zijn aangevangen op of na 1 januari 2013, voor zover deze verliezen worden verrekend met belastbare winsten of Nederlandse inkomens genoten in boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022.

Artikel XXXVIII Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992 artikel 16a artikel XXIX Dezoals die luidde op de dag voorafgaand aan de inwerkingtreding van, met uitzondering van onderdeel G van dat artikel, blijft van toepassing op een motorrijtuig dat op die dag reeds is ingeschreven in het kentekenregister, maar niet te naam is gesteld. Echter, indien dat motorrijtuig een gebruikt motorrijtuig is, worden het voor dat motorrijtuig van toepassing zijnde tarief en de grondslagen voor de heffing van de belasting van personenauto’s en motorrijwielen vastgesteld op de dag dat artikel XXIX in werking treedt. Indien dat motorrijtuig een nieuw motorrijtuig is, worden het voor dat motorrijtuig van toepassing zijnde tarief en de grondslagen voor de heffing van de belasting van personenauto’s en motorrijwielen vastgesteld op de dag van eerste tenaamstelling in het kentekenregister, onverminderd de toepassing vanzoals dat luidde op de dag voorafgaand aan de inwerkingtreding van artikel XXIX. 2021 652 27-12-2021 22-12-2021 35928 2021 652 27-12-2021 22-12-2021 35928 01-01-2022

Artikel XXXIX Wijzigt het Belastingplan 2019. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XL Belastingplan 2020 artikelen II tot en met IX In hetvervallen de. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XLI Ingeval de samenloop van wetten die in 2020 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in een of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021

Artikel XLII 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2021, met dien verstande dat: a. artikel I, onderdelen C en D artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2021 is toegepast; b. artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel II, onderdeel D indienbij het begin van het kalenderjaar 2022 wordt toegepast:, eerst toepassing vindt nadat genoemd artikel 10.1 bij het begin van genoemd kalenderjaar is toegepast; c. artikel XXV, onderdeel B , terugwerkt tot en met het begin van het laatste boekjaar van de belastingplichtige dat eindigt in de periode van 1 januari 2019 tot en met 31 maart 2020; d. artikel XXV, onderdelen A, C, D, E en F voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2021; e. artikelen XVII XXII XXIII XXIV XXXIII de,,,enterugwerken tot en met 1 januari 2020; f. artikel XVIII, onderdeel B artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2021 is toegepast; g. artikel XXXV artikelen II IV van de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen toepassing vindt voordat deenworden toegepast; h. artikel XXXVII artikel 7.5 van de Wet bedrijfsleven 2019 toepassing vindt voordatwordt toegepast; i. artikel XXXIX, onderdelen A, C en E artikelen III XVI van het Belastingplan 2019 , toepassing vindt voordat deenworden toegepast; j. artikel XL artikel II van het Belastingplan 2020 toepassing vindt voordatwordt toegepast; k. artikel XXVIIIA artikel 35a van de Successiewet 1956 eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2021 is toegepast. 2 artikel XXVI, onderdelen Aa, Ab en Ba tot en met Bc artikel XXVID artikel XXXVII, onderdeel B Wet op de vennootschapsbelasting 1969 In afwijking van het eerste lid treden,en, in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip, met dien verstande dat daarbij tevens kan worden bepaald dat de wijzigingen met betrekking tot de voorwaartse verliesverrekening, in afwijking van de tot en met 31 december 2021 geldende tekst van de, toepassing vinden met betrekking tot verliezen die zijn geleden in boekjaren die zijn aangevangen op of na 1 januari 2013, voor zover deze verliezen worden verrekend met belastbare winsten of Nederlandse inkomens genoten in boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022. 3 artikel XXXI, onderdelen A, C, D en E artikel XXXII In afwijking van het eerste lid treden, enin werking op 1 april 2021. 4 artikel XXXI, onderdelen B en F artikel XXXIV artikel XXXVI artikel 47, eerste lid, van de Wet belastingen op milieugrondslag In afwijking van het eerste lid treden,enin werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip, waarbij inde letteraanduidingen en de aansluiting tussen de onderdelen kunnen worden aangepast. 5 artikel XXIX In afwijking van het eerste lid treedt, met uitzondering van onderdeel G van dat artikel, in werking met ingang van 1 januari 2022. 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 2021 655 27-12-2021 22-12-2021 35873 28-12-2021 01-01-2021

Artikel XLIII Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2021. 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 2020 540 23-12-2020 16-12-2020 35572 01-01-2021