Wet van 21 december 2022 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2023)

Artikel I Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 445 11-11-2022 07-11-2022 01-01-2023 Onderdelen Na en Wa. Treedt in werking op het tijdstip waarop artikel I van de Wet verbetering uitvoerbaarheid toeslagen in werking treedt. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023 01-04-2017 Onderdelen A tot en met N, O tot en met W, en X tot en met KK.

Artikel II Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 Onderdelen A, C, D, E, H en I vervallen.

Artikel III Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 Onderdelen A, B, C, E, G, H en I vervallen.

Artikel IV Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel V Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel VI Vervallen 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel VII Vervallen 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel VIII Wijzigt de Zorgverzekeringswet. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel IX Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023 01-04-2017

Artikel X Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 Onderdelen A, B en C, onder 1 en 2 vervallen.

Artikel XI Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 Onderdeel A vervalt.

Artikel XII Vervallen 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIII artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 Voor de werknemer die over het laatste loontijdvak van 2022 een vergoeding genoot waaropzoals dat op 31 december 2022 luidde van toepassing was, blijft artikel 31a, achtste lid, tweede, derde en vierde zin, van die wet buiten toepassing tot en met uiterlijk 31 december 2025. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31 december 2022 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste zin slechts tot de onderbreking van toepassing. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2024

Artikel XIV Wijzigt de Wet financiering sociale verzekeringen. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XV Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XVa Wijzigt de Wet op de kansspelbelasting. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XVI Wijzigt de Successiewet 1956. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XVII Wijzigt de Successiewet 1956. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XVIII 1 Artikel 33a, tweede lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022 is met ingang van 1 januari 2024 niet meer van toepassing. 2 Artikel 33a, derde lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022 blijft van toepassing op een schenking als bedoeld in artikel 33a, eerste of tweede lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022: a. die uiterlijk op 31 december 2023 is gedaan; en b. artikel 33, onderdeel 5°, onder c, of onderdeel 7°, van de Successiewet 1956 waarvoor een beroep op de verhoogde vrijstelling, bedoeld inzoals dat luidde op 31 december 2022 is gedaan. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XIX Artikel 12, derde lid, van de Successiewet 1956 artikel 33a van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2023 blijft tot en met 30 juni 2024 van toepassing op een schenking als bedoeld inzoals dat luidde op 31 december 2023 en op een schenking als bedoeld in artikel 33a, tweede lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XX Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXI Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXII Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992. 2024 435 23-12-2024 18-12-2024 36603 2024 435 23-12-2024 18-12-2024 36603 01-01-2025

Artikel XXIIa Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 artikel 22 In devervaltmet ingang van 1 januari 2030. 2024 435 23-12-2024 18-12-2024 36603 2024 435 23-12-2024 18-12-2024 36603 01-01-2025

Artikel XXIII [Vervallen] 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXIV artikelen 10.1 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel XXII, onderdeel E, subonderdeel 1, onder c Deenzijn bij het begin van het kalenderjaar 2024 van overeenkomstige toepassing op het bedrag, genoemd in. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXV Wijzigt de Wet milieubeheer. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXVI Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXVII Artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag artikel 77 van die wet vindt bij het begin van het kalenderjaar 2023 geen toepassing op het bedrag, genoemd in. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXVIII Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 Onderdeel Ba.

Artikel XXIX Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025 Onderdeel A, onder 1, subonderdelen a en aa, vervalt.

Artikel XXX Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025 Onderdeel A, onder 1, subonderdelen a en aa, vervalt.

Artikel XXXI Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025 Onderdeel A, onder 1, subonderdelen a en aa, vervalt.

Artikel XXXII Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025 Onderdeel A, onder 1, subonderdelen a en aa, vervalt.

Artikel XXXIII Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025 Onderdeel A, onder 1, subonderdelen a en aa, vervalt.

Artikel XXXIV Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025 Onderdeel A, onder 1, subonderdelen a en aa, vervalt.

Artikel XXXV [ Vervallen] 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXXVI Wijzigt de Wet op de accijns. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXXVII Wijzigt de Wet op de accijns. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXXVIII Wijzigt de Wet op de accijns. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XXXIX [ Vervallen] 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XL Wijzigt de Wet op de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLa Wijzigt de Wet op de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken. Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden

Artikel XLI Wijzigt de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023 24-02-2022 Onderdelen A en B.

Artikel XLII Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIII Wijzigt de Invorderingswet 1990. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIV Wijzigt de Wet loonbelasting BES. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIVbis Wijzigt de Douane- en Accijnswet BES. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIVa Wijzigt de Belastingwet BES. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIVb Wijzigt de Douane- en Accijnswet BES. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLV Wijzigt de Wet aanvullende koopkrachtmaatregelen 2022. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 Onderdeel A, m.b.t. artikel Vb.

Artikel XLVI Wijzigt de Algemene Kinderbijslagwet. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLVII artikel XLVI, onderdeel A artikel 8.14a, eerste lid, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 Het in, genoemde bedrag wordt vóór de toepassing van dat onderdeel vervangen door het bedrag, genoemd in, zoals dat luidde op 31 december 2024. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLVIII Wijzigt de Wet opslag duurzame energie- en klimaattransitie. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIX Wet opslag duurzame energie- en klimaattransitie Dewordt met ingang van 1 januari 2024 ingetrokken. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIXbis Wijzigt de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel XLIXa Wijzigt de Mijnbouwwet. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel L Wijzigt het Belastingplan 2018. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LI Wijzigt het Belastingplan 2021. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LII Wijzigt de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LIIa artikel 6.38, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 Voor periodieke giften die berusten op een vóór 4 oktober 2022, 16.00 uur, aangegane verplichting als bedoeld inblijft artikel 6.38 van die wet zoals dat luidde op 31 december 2022, van toepassing tot en met 31 december 2026. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LIII Vervallen 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel LIIIa artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 Bij de toepassing vanenbij het begin van het kalenderjaar 2023 met betrekking tot: a. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel a, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel I, onderdeel DD, onder 1 het inenvermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van, invermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel DD, onder 1, vermelde bedrag; b. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel I, onderdeel DD, onder 2 het inenals tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel DD, onder 2, vermelde bedrag; c. artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22a, tweede lid, onderdeel c, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel I, onderdeel DD, onder 3 het inenals tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel DD, onder 3, vermelde bedrag. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LIV Wijzigt de Wet invoering minimumuurloon (Kamerstuk 35335). 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LV Wijzigt deze wet. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LVI Wijzigt de Wet toekomst pensioenen (Kamerstuk 36067). 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LVII Wijzigt de Wet toekomst pensioenen (Kamerstuk 36067). 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LVIII Ingeval de samenloop van wetten die in 2022 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in één of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LIX 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2023, met dien verstande dat: a. artikel I, onderdelen F, G, H, I, J, K, L, N, P, Q, R, S, T, U, V en KK artikel XLII artikel 3.66, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 , in afwijking van, envoor het eerst toepassing vinden met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2023; b. artikel I, onderdeel II artikel IX, onderdeel J , en, terugwerken tot en met 1 april 2017; c. artikel I, onderdeel HH , terugwerkt tot en met 1 januari 2022; ca. artikel IX, onderdeel Ja , terugwerkt tot en met 1 januari 2020; d. artikel XLI, onderdeel B , terugwerkt tot en met 24 februari 2022; e. artikel I, onderdelen A, B en X artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van kalenderjaar 2023 is toegepast; f. artikel IX, onderdelen E en F artikelen 20a, tweede lid 20b, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 , eerst toepassing vindt nadat de, enbij het begin van het kalenderjaar 2023 zijn toegepast; g. artikel XVI, onderdeel B artikel 35a van de Successiewet 1956 , toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2023 is toegepast; h. artikel XLV, onderdelen B en C artikel VII van de Wet aanvullende koopkrachtmaatregelen 2022 toepassing vinden voordatwordt toegepast; ha. artikel XLIXBIS artikel II van de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen toepassing vindt voordatwordt toegepast; i. artikel LII, onderdeel A artikel XLV, onderdelen A, D en E artikel V van de Wet aanvullende fiscale koopkrachtmaatregelen 2022 artikelen XI XIA van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord artikel XXX, eerste lid, onderdeel b, van die wet , eneerst toepassing vinden voordaten deenin samenhang metworden toegepast; en j. artikel II, onderdeel J artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , eerst toepassing vindt nadatbij het begin van het kalenderjaar 2024 is toegepast. 2 artikel XLI, onderdeel C Richtlijn 2001/55/EG In afwijking van het eerste lid, treedt, in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip. In dat besluit kan worden bepaald dat artikel XLI, onderdeel C, terugwerkt tot en met de datum waarop het Uitvoeringsbesluit (EU) 2022/382 van de Raad van 4 maart 2022 tot vaststelling van het bestaan van een massale toestroom van ontheemden uit Oekraïne in de zin van artikel 5 van, en tot invoering van tijdelijke bescherming naar aanleiding daarvan (PbEU 2022, L 71/1) of een verlenging daarvan geen tijdelijke bescherming meer verleent aan ontheemden uit Oekraïne en kan zo nodig worden voorzien in overgangsrecht. 3 artikel XIII In afwijking van het eerste lid treedtin werking met ingang van 1 januari 2024. 4 artikel I, onderdelen Na en Wa artikel I van de Wet verbetering uitvoerbaarheid toeslagen In afwijking van het eerste lid treedt, in werking op het tijdstip waaropin werking treedt. 5 artikel XLA In afwijking van het eerste lid treedtin werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip dat niet ligt voor 1 januari 2029. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023

Artikel LX Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2023. 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 2022 532 27-12-2022 21-12-2022 36202 01-01-2023