Wet van 20 december 2023 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2024)

Artikel I Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 01-01-2023

Artikel II Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel III Vervallen 2025 444 23-12-2025 17-12-2025 36812 2025 444 23-12-2025 17-12-2025 36812 01-01-2026

Artikel IV Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel V Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VI Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VIa Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VIb Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VIc Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VId Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VIe Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 2025 40487 24-12-2025 24-12-2025 2025-0000608432 01-01-2026

Artikel VIf Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel VII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel VIII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel IX Vervallen 2025 444 23-12-2025 17-12-2025 36812 2025 444 23-12-2025 17-12-2025 36812 01-01-2026

Artikel X Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XI Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XII Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIIa artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 2.6 van de Wet inkomstenbelasting 2001 Voor de werknemer die over het laatste loontijdvak van 2023 een vergoeding genoot waaropzoals dat op 31 december 2023 luidde van toepassing was, blijftzoals dat op 31 december 2024 luidde van toepassing tot en met uiterlijk 31 december 2026. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31 december 2023 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste zin slechts tot de onderbreking van toepassing. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIII Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIIIa Wijzigt de Wet bankenbelasting. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIV Wijzigt de Wet op de dividendbelasting 1965. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIVa Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XV Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XVI Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XVII Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XVIII Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XIX Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XX Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXI Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXII Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXIII Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-07-2024 Onderdeel G.

Artikel XXIV Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2024 435 23-12-2024 18-12-2024 36603 De wijziging is in werking getreden op 1 januari 2025 (Stb. 2024/435). De wijziging wordt niet getoond, omdat het artikel nog niet in werking is getreden.

Artikel XXIVa Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVb Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVc Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVd Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVe Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVf Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVg Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVh Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXIVi Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag. 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXV Wijzigt de Wet op de accijns. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXVI Wijzigt de Wet op de accijns. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXVII Wijzigt de Wet aanpak fraude toeslagen en fiscaliteit. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXVIII Wijzigt de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024 01-07-2023

Artikel XXVIIIa Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 31-12-2025

Artikel XXIX Wijzigt de Invorderingswet 1990. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXIXa Wijzigt de Wet op de kansspelbelasting. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXX Wijzigt de Wet luchtvaart. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXI Wijzigt de Mijnbouwwet. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXII Wijzigt het Belastingplan 2023. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXIIa Wijzigt de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXIII Artikel 9.5, vijfde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikelen 6, eerste lid 7, eerste lid 24, derde, vijfde en zesde lid 27a, tweede en derde lid 31 70b van de Invorderingswet 1990 en de,,,, enenen de daarop berustende bepalingen zoals die luidden op 31 december 2023 blijven van toepassing op voorlopige aanslagen inkomstenbelasting die betrekking hebben op belastingschulden over een tijdvak dat vóór 1 januari 2024 is aangevangen. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXIV Vervallen 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 2024 434 23-12-2024 18-12-2024 36602 01-01-2025

Artikel XXXV artikelen 10.1 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 8.14a, tweede lid, Wet IB 2001 artikel XXXVA Voor zover deen, met inachtneming van, bij het begin van de kalenderjaren 2024 tot en met 2034 worden toegepast op het inals tweede vermelde bedrag, worden met overeenkomstige toepassing van die artikelen gewijzigd: a. artikel IV, onderdeel B artikel V, onderdeel B artikel VI, onderdeel B artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2024: de in,,, deen artikel XVII vermelde bedragen; b. artikel IV, onderdeel B artikel V, onderdeel B artikel VI, onderdeel B artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2025: de in,,, en devermelde bedragen; c. artikel IV, onderdeel B artikel V, onderdeel B artikel VI, onderdeel B artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2026: de in,,, en devermelde bedragen; d. artikel IV, onderdeel B artikel V, onderdeel B artikel VI, onderdeel B artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2027: de in,,, en devermelde bedragen; e. artikel V, onderdeel B artikel VI, onderdeel B artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2028: de in,, en devermelde bedragen; f. artikel VI, onderdeel B artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2029: de in, en devermelde bedragen; g. artikelen VIA tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2030: de in devermelde bedragen; h. artikelen VIB tot en met VIE bij het begin van het kalenderjaar 2031: de in devermelde bedragen; i. artikelen VIC VID VIE bij het begin van het kalenderjaar 2032: de in de,envermelde bedragen; j. artikelen VID VIE bij het begin van het kalenderjaar 2033: de in deenvermelde bedragen; k. artikel VIE bij het begin van het kalenderjaar 2034: het invermelde bedrag. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXVa 1 artikelen 10.1, eerste lid 10.3, tweede lid 10bis.12 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 7, derde en vierde lid, van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 Bij de toepassing van de,, enenbij het begin van het kalenderjaar 2024 worden de te vervangen bedragen niet vermenigvuldigd met de tabelcorrectiefactor, maar met 1,094941. De eerste zin is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot. 2 artikel 10.1, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 Bij de toepassing vanbij het begin van het kalenderjaar 2024 worden de te vervangen bedragen niet vermenigvuldigd met de uitkomst van de daarin opgenomen formule, maar met 1,07120575. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXVI artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel I, onderdeel S Bij de toepassing vanenbij het begin van het kalenderjaar 2024 met betrekking tot het inen artikelals tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van, inals tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met 1,094941 en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel S, vermelde bedrag. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXVII artikel 3.30a, derde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 Met betrekking tot een gebouw in eigen gebruik dat vóór 1 januari 2024 reeds tot het ondernemingsvermogen of resultaatvermogen van de belastingplichtige behoorde en waarop de belastingplichtige reeds vóór 1 januari 2024 heeft afgeschreven doch nog niet over drie volledige jaren heeft kunnen afschrijven, vindt de in artikel I, onderdeel H, opgenomen wijziging vanvoor het eerst toepassing met ingang van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarin die periode van drie volledige jaren is geëindigd. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXVIIa Artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31 december 2023 en de daarop berustende bepalingen zoals die luidden op 31 december 2023 blijven van toepassing op een werknemer die uiterlijk over het laatste loontijdvak van 2023 een vergoeding genoot waarop artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31 december 2023 van toepassing was. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31 december 2023 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste zin slechts tot de onderbreking van toepassing. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXVIII 1 Artikel 15, elfde lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer artikel 4, eerste lid, onderdeel a, van die wet zoals dat luidt met ingang van 1 januari 2025 blijft op verzoek van de beoogde verkrijger, te doen op een door de inspecteur voorgeschreven wijze, buiten toepassing op de verkrijging, bedoeld in, die voor 1 januari 2030 plaatsvindt, indien: a. de beoogde verkrijger en de verkoper voor 19 september 2023 om 15:15 uur de betreffende verkrijging schriftelijk zijn overeengekomen; b. het verzoek binnen drie maanden na 1 januari 2024 bij de inspecteur is ingediend, waarbij een afschrift van de betreffende overeenkomst is meegezonden; en c. artikel 15, eerste lid, onderdeel a, en zesde lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer op het moment van sluiten van de overeenkomst aannemelijk is dat die overeenkomst niet hoofdzakelijk tot doel heeft om in aanmerking te komen voor de vrijstelling van. 2 De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXIX Artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikelen 2.10 2.10a 5.5 van de Wet inkomstenbelasting 2001 vindt met betrekking tot,engeen toepassing bij het begin van het kalenderjaar 2024. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XXXIXa Artikel 27a van de Wet op de accijns vindt bij het begin van het kalenderjaar 2024 geen toepassing op de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdeel a, tweede bedrag, onderdeel b, tweede bedrag, en onderdeel d, van die wet. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XL Artikel 84a van de Wet op de accijns artikel XXV, onderdeel E vindt geen toepassing op de inopgenomen verhoging van de accijns. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XLI Ingeval de samenloop van wetten die in 2023 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in één of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XLII 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2024, met dien verstande dat: a. artikel I, onderdelen D, O, P en Ub , terugwerkt tot en met 1 januari 2023; b. artikel IV, onderdeel B artikel XXXV, onderdeel d artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2027 zijn toegepast; c. artikel V, onderdeel B artikel XXXV, onderdeel e artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2028 zijn toegepast; d. artikel VI, onderdeel B artikel XXXV, onderdeel f artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 , toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2029 zijn toegepast; e. artikel VIA artikel XXXV, onderdeel g artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2030 zijn toegepast; f. artikel VIB artikel XXXV, onderdeel h artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2031 zijn toegepast; g. artikel VIC artikel XXXV, onderdeel i artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2032 zijn toegepast; h. artikel VID artikel XXXV, onderdeel j artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2033 zijn toegepast; i. artikel VIE artikel XXXV, onderdeel k artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 toepassing vindt nadaten, bij het begin van het kalenderjaar 2034 zijn toegepast; j. artikel XIII, onderdelen A, B, Bb, C, D, E, F, G en H , voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2024; k. artikel XXVIII, onderdeel B , terugwerkt tot en met 1 juli 2023; l. artikel XXXII artikelen II X XXVIII artikel XLV, onderdeel A artikel LIII van het Belastingplan 2023 toepassing vindt voordat de,en,, enworden toegepast; m. artikel XXXIIA artikel XXV, onderdeel A, onder 1, 1a en 3, van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord toepassing vindt voordatwordt toegepast. 2 artikel XXIV In afwijking van het eerste lid treedtin werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip. 3 artikel XXIII, onderdeel G In afwijking van het eerste lid treedt, in werking met ingang van 1 juli 2024. 4 artikel XXVIIIA In afwijking van het eerste lid treedtin werking met ingang van 31 december 2025 of op een bij koninklijk besluit te bepalen eerder tijdstip. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024

Artikel XLIII Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2024. 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 2023 499 27-12-2023 20-12-2023 36418 01-01-2024