Tijdelijke wet van 17 juli 2024 inzake invoering van een belasting op marktinkomsten van inframarginale elektriciteitsproductie overeenkomstig verordening (EU) 2022/1854 van de Raad van 6 oktober 2022 betreffende een noodinterventie in verband met de hoge energieprijzen (PbEU 2022, L 261 I) (Tijdelijke wet inframarginale elektriciteitsheffing)

Artikel 1 begripsbepalingen In deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder: accountant: artikel 36, eerste lid, van de Wet op het accountantsberoep registeraccountant of accountant-administratieconsulent die is ingeschreven in het accountantsregister, bedoeld in; afvalstof: verordening 2022/1854 afvalstof als bedoeld in artikel 2, onderdeel 10, van; balanceringsdienstverlener: verordening (EU) 2019/943 balanceringsdienstverlener als bedoeld in artikel 2, onderdeel 12, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende de interne markt voor elektriciteit (PbEU 2019, L 158); balanceringsenergiemarkt: verordening (EU) 2019/943 markt voor balanceringsenergie als bedoeld in artikel 2, onderdeel 11, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende de interne markt voor elektriciteit (PbEU 2019, L 158); belastbare marktinkomen: artikel 3 artikel 7 marktinkomsten als bedoeld in, die belastbaar zijn overeenkomstig; biomassabrandstoffen: verordening 2022/1854 biomassabrandstoffen als bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel e, van; certificaat van oorsprong: artikel 1, eerste lid, onderdeel bb, van de Elektriciteitswet 1998 certificaat van oorsprong als bedoeld in; compensatiehandel: verordening (EU) 2019/943 compensatiehandel als bedoeld in artikel 2, onderdeel 27, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende de interne markt voor elektriciteit (PbEU 2019, L 158); directe lijn: artikel 1, eerste lid, onderdeel ar, van de Elektriciteitswet 1998 directe lijn als bedoeld in; eindafnemer: verordening 2022/1854 eindafnemer van elektriciteit als bedoeld in artikel 2, onderdeel 14, van; elektriciteitsmarkten: richtlijn (EU) 2019/944 richtlijn 2012/27/EU elektriciteitsmarkten als bedoeld in artikel 2, onder 9, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende gemeenschappelijke regels voor de interne markt voor elektriciteit en tot wijziging van(PbEU 2019, L 158); elektriciteitsnet: artikel 1, eerste lid, onderdeel i, van de Elektriciteitswet 1998 net als bedoeld in; garantie van oorsprong voor duurzame elektriciteit: artikel 1, eerste lid, onderdeel x, van de Elektriciteitswet 1998 garantie van oorsprong voor duurzame elektriciteit als bedoeld in; heffingstijdvak: artikel 4, eerste lid periode als bedoeld in; Inframarginale energiebron: verordening 2022/1854 energiebron als bedoeld in artikel 7, eerste lid, van; marktinkomsten: verordening 2022/1854 marktinkomsten als bedoeld in artikel 2, onderdeel 5, van; marktinkomstenverslag: artikel 11 marktinkomstenverslag als bedoeld in; producent: richtlijn (EU) 2019/944 richtlijn 2012/27/EU producent als bedoeld in artikel 2, onderdeel 38, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende gemeenschappelijke regels voor de interne markt voor elektriciteit en tot wijziging van(PbEU 2019, L 158); productie-installatie: verordening (EU) 2019/943 elektriciteitsproductie-installatie als bedoeld in artikel 2, onderdeel 28, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende de interne markt voor elektriciteit (PbEU 2019, L 158); redispatching: verordening (EU) 2019/943 redispatching als bedoeld in artikel 2, onderdeel 26, vanvan het Europees Parlement en de Raad van 5 juni 2019 betreffende de interne markt voor elektriciteit (PbEU 2019, L 158); rijksbelastingdienst: artikel 1, tweede lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen rijksbelastingdienst, bedoeld in; verordening 2016/631: verordening (EU) 2016/631 van de Commissie van 14 april 2016 tot vaststelling van een netcode betreffende eisen voor de aansluiting van elektriciteitsproducenten op het net (PbEU 2016, L 112); verordening 2022/1854: verordening (EU) 2022/1854 van de Raad van 6 oktober 2022 betreffende een noodinterventie in verband met de hoge energieprijzen (PbEU 2022, L 261 I). 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 2 inframarginale elektriciteitsheffing artikel 3, eerste lid Onder de naam inframarginale elektriciteitsheffing wordt een belasting geheven van producenten van elektriciteit als bedoeld in. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 3 belastbaar feit 1 verordening 2016/631 De inframarginale elektriciteitsheffing wordt geheven over de marktinkomsten uit elektriciteit die in Nederland is opgewekt met behulp van een inframarginale energiebron of steenkool, met een productie-installatie met een geïnstalleerd vermogen als bedoeld in artikel 2, onderdeel 16, vanvanaf 1 megawatt en die is ingevoed op het elektriciteitsnet of een directe lijn. 2 artikel 1 van de Rijkswet instelling exclusieve economische zone artikel 1 van de Wet grenzen Nederlandse territoriale zee Onder Nederland wordt mede verstaan de exclusieve economische zone van het Koninkrijk, bedoeld in, voor zover deze grenst aan de territoriale zee van Nederland bedoeld in. 3 Voor de toepassing van de inframarginale elektriciteitsheffing worden onder marktinkomsten niet verstaan: a. verordening 2022/1854 marktinkomsten uit elektriciteit als bedoeld in het eerste lid die is opgewekt binnen een demonstratieproject als bedoeld in artikel 7, tweede lid, van; b. marktinkomsten uit elektriciteit als bedoeld in het eerste lid, die door een balanceringsdienstverlener is aangeboden op de balanceringsenergiemarkt en daar is geactiveerd; c. inkomsten met betrekking tot elektriciteit als bedoeld in het eerste lid, uit de compensatie voor redispatching en compensatiehandel. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 4 heffingstijdvak 1 artikel 3, eerste lid De inframarginale elektriciteitsheffing wordt geheven over marktinkomsten uit elektriciteit als bedoeld in, die door de producent is opgewekt en ingevoed met ingang van 1 december 2022 tot 1 juli 2023. 2 De inframarginale elektriciteitsheffing wordt verschuldigd op het tijdstip waarop het heffingstijdvak eindigt. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 5 heffingsgrondslag 1 artikel 3, eerste lid De inframarginale elektriciteitsheffing wordt geheven over de som van de belastbare marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaanden van het heffingstijdvak opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, welke som blijkt uit het marktinkomstenverslag. 2 In afwijking van het eerste lid blijkt de som van de belastbare marktinkomsten: a. indien een nieuw marktinkomstenverslag is ingediend overeenkomstig artikel 14 uit dat nieuwe marktinkomstenverslag; b. artikel 15 indien Onze Minister voor Klimaat en Energie ambtshalve de som van de belastbare marktinkomsten heeft vastgesteld overeenkomstiguit die ambtshalve vaststelling. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 6 tarief artikel 3, eerste lid De inframarginale elektriciteitsheffing bedraagt 90% van de som van de belastbare marktinkomsten uit elektriciteit als bedoeld in, die door de producent is opgewekt en ingevoed in de kalendermaanden van het heffingstijdvak. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 7 belastbare marktinkomsten uit in een kalendermaand opgewekte en ingevoede elektriciteit 1 artikel 3, eerste lid artikel 9 De belastbare marktinkomsten uit door de producent in een kalendermaand opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, zijn gelijk aan de som van de belastbare marktinkomsten uit door de producent in een kalendermaand uit elk van de energiebronnen waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in artikel 3, eerste lid. 2 artikel 9 artikel 3, eerste lid Indien de belastbare marktinkomsten uit door de producent in een kalendermaand uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, kleiner zijn dan nul, worden deze voor die kalendermaand op nihil gesteld. 3 artikel 9 artikel 3, eerste lid De belastbare marktinkomsten uit door de producent in een kalendermaand uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, worden berekend volgens de formule: (uur) (uur) BM = sHEx (GME– VB) waarin artikel 9 artikel 3, eerste lid BM staat voor: belastbare marktinkomsten uit door de producent in een kalendermaand uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s (uur) artikel 9 artikel 3, eerste lid sHEstaat voor: de som van de hoeveelheden door de producent in de kalendermaand per uur uit de energiebron, bedoeld in, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, minus de hoeveelheid van deze elektriciteit die is ingezet voor redispatch of compensatiehandel, uitgedrukt in megawatturen (uur) artikel 3, eerste lid artikel 8 GMEstaat voor: gemiddelde marktinkomsten per megawattuur uit door de producent in de kalendermaand per uur uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, bedoeld in, uitgedrukt in euro’s per megawattuur artikel 9 VB staat voor: vrijgesteld bedrag van de marktinkomsten voor de energiebron, bedoeld in, uitgedrukt in euro’s per megawattuur. 4 artikel 9 artikel 3, eerste lid Indien de door de producent in een kalendermaand uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit, bedoeld in, is opgewekt met behulp van een hybride productie-installatie die gebruikmaakt van energiebronnen waarvoor het vrijgestelde bedrag, bedoeld in artikel 9, verschilt, wordt bij de berekening, bedoeld in het derde lid, de hoeveelheid per uur met deze productie-installatie opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in artikel 3, eerste lid, berekend op basis van de verhouding van de aandelen van de in de kalendermaand uit deze energiebronnen opgewekte elektriciteit. 5 artikel 3, eerste lid Indien de elektriciteit, bedoeld in, is opgewekt met behulp van een hybride productie-installatie als bedoeld in het vierde lid, wordt het aandeel van de in de kalendermaand opgewekte elektriciteit: a. artikel 1, eerste lid, onderdeel t, van de Elektriciteitswet 1998 voor biomassabrandstoffen of een andere inframarginale energiebron, die tevens is een hernieuwbare energiebron als bedoeld in, gesteld op de hoeveelheid elektriciteit waarvoor garanties van oorsprong voor duurzame elektriciteit voor de betreffende kalendermaand zijn uitgegeven; b. artikel 1, eerste lid, onderdeel t, van de Elektriciteitswet 1998 voor steenkool of een inframarginale energiebron, die niet is een hernieuwbare energiebron als bedoeld in, gesteld op de hoeveelheid elektriciteit waarvoor certificaten van oorsprong voor de betreffende kalendermaand zijn uitgegeven. 6 Indien voor de met behulp van een hybride productie-installatie als bedoeld in het vijfde lid, in een kalendermaand opgewekte elektriciteit geen garanties van oorsprong voor duurzame elektriciteit of certificaten van oorsprong zijn uitgegeven, wordt het aandeel van de in de kalendermaand opgewekte elektriciteit: a. artikel 1, eerste lid, onderdeel t, van de Elektriciteitswet 1998 artikel 77 van de Elektriciteitswet 1998 voor biomassabrandstoffen of een andere inframarginale energiebron, die tevens is een hernieuwbare energiebron als bedoeld in, gesteld op de op basis van de krachtensgestelde regels met betrekking tot het meten vastgestelde hoeveelheid; b. artikel 1, eerste lid, onderdeel t, van de Elektriciteitswet 1998 voor steenkool of een inframarginale energiebron, die niet tevens is een hernieuwbare energiebron als bedoeld in, gesteld op de hoeveelheid in de betreffende kalendermaand met de hybride productie-installatie opgewekte elektriciteit minus de hoeveelheid, bedoeld in onderdeel a. 7 Bij ministeriële regeling: a. worden nadere regels gesteld over de wijze waarop de hoeveelheid opgewekte en ingevoede elektriciteit, bedoeld in het derde en vierde lid, wordt bepaald; en b. kunnen nadere regels worden gesteld ten behoeve van de toepassing van het vierde, vijfde en zesde lid. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 8 gemiddelde marktinkomsten per megawattuur uit in een kalendermaand per uur opgewekte en ingevoede elektriciteit 1 artikel 9 artikel 3, eerste lid De gemiddelde marktinkomsten per megawattuur uit door de producent in een kalendermaand per uur uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, worden berekend volgens de formule: (uur) (uur) (uur) GME= sME/sHE waarin (uur) artikel 9 artikel 3, eerste lid GMEstaat voor: gemiddelde marktinkomsten per megawattuur uit door de producent in de kalendermaand per uur uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s per megawattuur (uur) artikel 3, eerste lid sMEstaat voor: de som van de marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaand per uur uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s (uur) artikel 3, eerste lid sHEstaat voor: de som van de hoeveelheid door de producent in de kalendermaand per uur uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, minus de hoeveelheid van deze elektriciteit die is ingezet voor redispatch of compensatiehandel, uitgedrukt in megawatturen. 2 Kaderwet EZK- en LNV subsidies Indien de elektriciteit, bedoeld in het eerste lid, is opgewekt uit wind- of zonne-energie worden de gemiddelde marktinkomsten per megawattuur, bedoeld in het eerste lid, gecorrigeerd voor onbalans met de onbalanskosten per megawattuur voor elektriciteit opgewekt uit windenergie op land, windenergie op zee of zonne-energie, zoals voor het betreffende kalenderjaar berekend door het Planbureau voor de Leefomgeving ten behoeve van de vaststelling door Onze Minister voor Klimaat en Energie van de correcties voor de subsidieverlening voor de opwekking van elektriciteit uit hernieuwbare energiebronnen krachtens de. 3 artikel 9 artikel 3, eerste lid De marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaand per uur uit een energiebron als bedoeld inopgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, wordt berekend volgens de formule: (uur) (uur) (uur) ME= HEx P waarin (uur) artikel 3, eerste lid MEstaat voor: marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaand per uur uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s (uur) artikel 9 artikel 3, eerste lid HEstaat voor: hoeveelheid door de producent in een uur in de kalendermaand uit een energiebron als bedoeld inopgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, minus de hoeveelheid van deze elektriciteit die is ingezet voor redispatch of compensatiehandel, uitgedrukt in megawatturen (uur) Pstaat voor: prijs voor elektriciteit voor het betreffende uur in de kalendermaand op de day-ahead-markt voor de biedzone Nederland op de voorafgaande dag, uitgedrukt in euro’s per megawattuur. 4 Bij ministeriële regeling worden nadere regels gesteld over: a. de wijze waarop de hoeveelheid opgewekte en ingevoede elektriciteit, bedoeld in het derde lid, wordt bepaald; b. de onbalanskosten, bedoeld in het tweede lid; c. de prijs voor elektriciteit op de day-ahead-markt voor de biedzone Nederland voor de uren in de kalendermaanden van het heffingstijdvak, bedoeld in het derde lid. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 9 vrijgesteld bedrag van de marktinkomsten Het bedrag van de marktinkomsten per megawattuur dat is vrijgesteld van de inframarginale elektriciteitsheffing is: (PS + PE x emissiefactor) x efficiëntie + 40 waarin Coal Future Intercontinental Exchange (ICE) Futures Europe PS staat voor: gewogen maandgemiddelde van de dagelijkse prijs van steenkool in de maand waarvoor het vrijgestelde bedrag van de marktinkomsten wordt bepaald volgens de API2 Rotterdam, op de, van de eerstvolgende kalendermaand na de kalendermaand waarvoor het vrijgestelde bedrag van de marktinkomsten wordt bepaald, uitgedrukt in euro’s per ton artikel 1.1, eerste lid, van de Wet milieubeheer Intercontinental Exchange (ICE) Endex 2 PE staat voor: prijs van broeikasgasemissierechten als bedoeld in(ETS-prijs) in de kalendermaand waarvoor het vrijgesteld bedrag van de marktinkomsten wordt bepaald, zijnde het gewogen gemiddelde in die kalendermaand van de dagelijkse termijnkoersen voor één jaar van broeikasgasemissierechten voor levering in december van het betreffende kalenderjaar op de(slotverkoopkoersen), uitgedrukt in euro’s per ton CO 2 2 2 emissiefactor staat voor: emissiefactor in ton COper ton volgens de standaard CO-emissiefactoren in de Nederlandse lijst van energiedragers en standaard CO-emissiefactoren, versie januari 2022 (NIR 2022 standaardwaarden) zoals gepubliceerd door de rijksdienst voor ondernemend Nederland (RVO) en efficiëntie wordt berekend volgens de formule: 1/((energiedichtheid/3600) x elektrisch rendement) waarin 2 2 energiedichtheid staat voor: energiedichtheid in megajoule per ton volgens de standaard COemissiefactoren in de Nederlandse lijst van energiedragers en standaard COemissiefactoren, versie januari 2022 (NIR 2022 standaardwaarden) zoals gepubliceerd door de rijksdienst voor ondernemend Nederland (RVO), uitgedrukt in megajoule per ton elektrisch rendement staat voor: elektrisch rendement op basis van de verleende omgevingsvergunning, uitgedrukt in procenten. a. artikel 3, eerste lid € 285 voor elektriciteit als bedoeld in, die is opgewekt uit gasvormige biomassabrandstoffen; b. artikel 3, eerste lid € 240 voor elektriciteit als bedoeld in, die is opgewekt uit vaste biomassabrandstoffen; c. artikel 3, eerste lid € 130 voor elektriciteit als bedoeld in, die is opgewekt uit een andere inframarginale energiebron, tenzij die elektriciteit is opgewekt met behulp van een productie-installatie als bedoeld in onderdeel d; d. artikel 3, eerste lid Kaderwet EZK- en LNV subsidies het geldende fasebedrag of basisbedrag dan wel tenderbedrag voor elektriciteit als bedoeld in, die is opgewekt uit een andere inframarginale energiebron met behulp van een productie-installatie waarvoor krachtens desubsidie is verleend voor de opwekking van elektriciteit uit hernieuwbare energiebronnen en voor die subsidie een fasebedrag of basisbedrag dan wel tenderbedrag geldt dat, zonder toepassing van een correctiefactor voor windenergie, hoger is dan € 130 per megawattuur; e. artikel 3, eerste lid € 130 voor elektriciteit als bedoeld in, die is opgewekt uit steenkool, ofwel het bedrag dat volgt uit onderstaande formule, indien dit hoger is dan € 130: 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 10 alternatief voor berekening belastbare marktinkomsten uit in een kalendermaand opgewekte en ingevoede elektriciteit 1 artikel 7, derde lid artikel 8 artikel 3, eerste lid artikel 9 artikel 7, derde lid In afwijking van, en, kan een producent de belastbare marktinkomsten uit door hem in een kalendermaand opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, voor elk van de kalendermaanden in het heffingstijdvak en elk van de energiebronnen waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk bedrag geldt, berekenen met overeenkomstige toepassing van de formule, bedoeld, met dien verstande dat: GME = ME/HE waarin artikel 3, eerste lid GME staat voor: gemiddelde marktinkomsten per megawattuur uit door de producent in de kalendermaand uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s per megawattuur artikel 3, eerste lid ME staat voor: marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaand uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s artikel 3, eerste lid HE staat voor: de hoeveelheid door de producent in de kalendermaand uit de energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, minus de hoeveelheid van deze elektriciteit die door een balanceringsdienstverlener is aangeboden op de balanceringsenergiemarkt en daar is geactiveerd, of is ingezet voor redispatch of compensatiehandel, uitgedrukt in megawatturen. a. artikel 3, eerste lid GME staat voor: gemiddelde marktinkomsten per megawattuur uit in de kalendermaand uit de energiebron, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, uitgedrukt in euro’s per megawattuur; b. de gemiddelde marktinkomsten per megawattuur, bedoeld in onderdeel a, worden berekend volgens de formule: 2 artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek artikel 3, eerste lid artikel 7 Indien de producent deel uitmaakt van een groep als bedoeld inen door hem opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, verkoopt aan een verbonden groepsmaatschappij die deze elektriciteit vervolgens verkoopt op een elektriciteitsmarkt, worden in het kader van de toepassing van deze wet de inkomsten uit eerstgenoemde verkoop aangemerkt als marktinkomsten van de producent uit deze elektriciteit en worden de belastbare marktinkomsten uit deze elektriciteit gesteld op de overeenkomstigen het eerste lid berekende, door de verbonden groepsmaatschappij gerealiseerde belastbare marktinkomsten uit deze elektriciteit bij laatstgenoemde verkoop. 3 In afwijking van het tweede lid, worden, indien de elektriciteit door de producent wordt verkocht aan een verbonden groepsmaatschappij die de eindafnemer is of die de elektriciteit verkoopt op een Nederlandse retailmarkt voor elektriciteit, de belastbare marktinkomsten uit deze elektriciteit gesteld op de uitgaven van de verbonden groepsmaatschappij voor aankoop van deze elektriciteit, met dien verstande dat, indien deze uitgaven lager zijn dan de uitgaven bij vergelijkbare aankoopovereenkomsten die op de groothandelsmarkt voor elektriciteit worden gesloten tussen onafhankelijke partijen, de uitgaven voor aankoop van de elektriciteit worden gesteld op de uitgaven bij deze vergelijkbare aankoopovereenkomsten. 4 Het tweede respectievelijk derde lid is van overeenkomstige toepassing indien de elektriciteit door de producent wordt verkocht aan een verbonden groepsmaatschappij en de elektriciteit binnen de groep wordt doorverkocht aan een verbonden groepsmaatschappij die deze elektriciteit verkoopt op een elektriciteitsmarkt respectievelijk die de eindafnemer is of die de elektriciteit verkoopt op een Nederlandse retailmarkt voor elektriciteit. 5 Een vergelijkbare aankoopovereenkomst als bedoeld in het derde lid, is een aankoopovereenkomst die: a. op dezelfde datum is gesloten; b. geldt voor hetzelfde tijdstip van aanvang van levering van de elektriciteit; en c. dezelfde looptijd heeft. 6 artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek artikel 9 artikel 3, eerste lid Indien de producent of een met hem in een groep als bedoeld inverbonden groepsmaatschappij met toepassing van het tweede of vierde lid, in het heffingstijdvak marktinkomsten realiseert uit elektriciteit die voor een deel bestaat uit door de producent in een kalendermaand van het heffingstijdvak uit een energiebron, waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt, opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, worden deze marktinkomsten aangemerkt als marktinkomsten uit deze elektriciteit voor het aandeel van deze elektriciteit in deze marktinkomsten. 7 Het aandeel van de elektriciteit in de marktinkomsten, bedoeld in het zesde lid, wordt bepaald op basis van: a. artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek artikel 9 het door de producent of de met de producent in een groep als bedoeld inverbonden groepsmaatschappij in de periode voorafgaand aan 1 juni 2022 gehanteerde administratiesysteem waaruit dit aandeel blijkt en op basis waarvan de producent of de met de producent in een groep als bedoeld in artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek verbonden groepsmaatschappij marktinkomsten toerekent of kan toerekenen aan door de producent opgewekte elektriciteit uit een energiebron waarvoor ingevolgeeen afzonderlijk vrijgesteld bedrag geldt; of b. artikel 3, eerste lid artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek indien onderdeel a niet kan worden toegepast, het aandeel van de hoeveelheid door de producent in de kalendermaand uit de betreffende energiebron opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, in de totale hoeveelheid elektriciteit waaruit de marktinkomsten, bedoeld in het zesde lid, zijn gerealiseerd en waarvoor een afzonderlijke administratie wordt bijgehouden in het door de producent of de met de producent in een groep als bedoeld inverbonden groepsmaatschappij in de periode voorafgaand aan 1 juni 2022 gehanteerde administratiesysteem. 8 Bij ministeriële regeling: a. worden nadere regels gesteld over de wijze waarop de hoeveelheid opgewekte en ingevoede elektriciteit, bedoeld in het eerste lid, onderdeel b, en het zevende lid, onderdeel b, wordt bepaald; b. kunnen nadere regels worden gesteld over de toepassing van het derde en vijfde lid; c. kunnen nadere regels worden gesteld over de toepassing van het zevende lid. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 11 marktinkomstenverslag 1 artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek artikel 3, eerste lid Een producent of, indien de producent deel uitmaakt van een groep als bedoeld in, de groepsmaatschappij die in Nederland aan het hoofd staat van de groep, stelt een marktinkomstenverslag op waaruit de som van de belastbare marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaanden van het heffingstijdvak opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, blijkt. 2 Het marktinkomstenverslag vermeldt: a. artikel 9, onderdeel a, van de Handelsregisterwet 2007 de volledige naam, het adres, het uniek nummer als bedoeld in, het unieke informatienummer voor rechtspersonen en samenwerkingsverbanden of het op grond van de Wet algemene bepalingen burgerservicenummer toegekende burgerservicenummer, en de contactgegevens van de producent; b. artikel 3, eerste lid de identificatie van de productie-installatie waarmee de producent in het heffingstijdvak elektriciteit als bedoeld in, heeft opgewekt; c. artikel 1, eerste lid, onderdeel b, van de Elektriciteitswet 1998 de identificatie van de aansluiting als bedoeld in, waarmee een productie-installatie, bedoeld in onderdeel b, is aangesloten op het elektriciteitsnet of van de directe lijn; d. artikel 3, eerste lid artikel 9, onderdeel a, van de Handelsregisterwet 2007 Wet algemene bepalingen burgerservicenummer indien de producent elektriciteit als bedoeld in, opwekt in een vennootschap zonder rechtspersoonlijkheid, de volledige naam, het adres, het uniek nummer als bedoeld in, het unieke informatienummer voor rechtspersonen en samenwerkingsverbanden of het op grond van detoegekende burgerservicenummer, en de contactgegevens van die vennootschap en van elk van de bij die vennootschap betrokken vennoten, de oprichtingsakte en de samenwerkingsovereenkomst; e. artikel 10, tweede lid indien, van toepassing of overeenkomstige toepassing is, de volledige naam, adres, unieke informatienummer voor rechtspersonen en samenwerkingsverbanden en contactgegevens van de verbonden groepsmaatschappijen, bedoeld in artikel 10, tweede of vierde lid, en de groepsmaatschappij die in Nederland aan het hoofd staat van de groep; f. artikel 3, eerste lid de som van de belastbare marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaanden van het heffingstijdvak opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in. 3 Het marktinkomstenverslag vermeldt tevens per kalendermaand van het heffingstijdvak voor de producent: a. artikel 3, eerste lid artikel 9 de hoeveelheid elektriciteit, bedoeld in, die door de producent in de betreffende kalendermaand per productie-installatie per uur is opgewekt met behulp van elk van de energiebronnen, genoemd in; b. de hoeveelheid van de elektriciteit, bedoeld in onderdeel a, die door een balanceringsdienstverlener is aangeboden op de balanceringsenergiemarkt en daar is geactiveerd; c. de hoeveelheid van de elektriciteit, bedoeld in onderdeel a, die is ingezet voor redispatch of compensatiehandel; d. artikel 9, onderdeel d indien de elektriciteit, bedoeld in onderdeel a, is opgewekt met een productie-installatie als bedoeld in, het vrijgestelde bedrag aan belastbare marktinkomsten, bedoeld in artikel 9, onderdeel d; e. artikel 7, vierde lid indien de elektriciteit, bedoeld in onderdeel a, is opgewekt met een hybride productie-installatie als bedoeld in: 1°. de voor die maand uitgegeven garanties van oorsprong voor duurzame elektriciteit of certificaten van oorsprong; 2°. artikel 7, vierde en vijfde of zesde lid de overeenkomstig, vastgestelde hoeveelheid van die elektriciteit die in de betreffende kalendermaand met die productie-installatie uit elk van de energiebronnen is opgewekt; f. artikel 9, onderdeel e indien de elektriciteit, bedoeld in onderdeel a, is opgewekt uit steenkool en het vrijgestelde bedrag volgens de formule, bedoeld in, hoger is dan € 130 per megawattuur, de berekening van het vrijgestelde bedrag aan belastbare marktinkomsten, bedoeld in artikel 9, onderdeel e; g. artikel 8 artikel 10 de berekening van de gemiddelde marktinkomsten per megawattuur, bedoeld in, tenzijvan toepassing is; h. artikel 10 indienvan toepassing is: 1°. artikel 10, eerste lid de berekening van de gemiddelde marktinkomsten per megawattuur, bedoeld in; 2°. artikel 10, derde lid indien, van toepassing of overeenkomstige toepassing is, de inkoopkosten, bedoeld in dat artikellid, en van de inkoopovereenkomsten de gegevens, bedoeld in artikel 10, vijfde lid; 3°. artikel 10, zesde lid indien, van toepassing is, de toerekening van marktinkomsten, bedoeld in dat artikellid, overeenkomstig artikel 10, zevende of achtste lid, en de daarbij gebruikte gegevens; i. artikel 7, eerste lid de op basis van de onderdelen a tot en met g dan wel a tot en met h, berekende belastbare marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaand uit elk van de energiebronnen opgewekte en ingevoede elektriciteit, bedoeld in; j. artikel 7, eerste lid de op basis van onderdeel i berekende som van de belastbare marktinkomsten uit door de producent in de kalendermaand uit elk van de energiebronnen opgewekte en ingevoede elektriciteit, bedoeld in. 4 artikel 10 Indien een producent zijn belastbare marktinkomsten berekent met toepassing vanlaat hij de getrouwheid van het marktinkomstenverslag verifiëren door een accountant. 5 Degene die overeenkomstig het eerste lid het marktinkomstenverslag opstelt dient dit verslag, en indien het vierde lid van toepassing is vergezeld van de verificatie van dit verslag door een accountant, voor 1 april 2025 in bij Onze Minister voor Klimaat en Energie. 6 Bij ministeriële regeling: a. worden regels gesteld over de wijze waarop en de plaats waar het marktinkomstenverslag moet worden ingediend en kan worden bepaald dat het marktinkomstenverslag moet worden ingediend met gebruikmaking van een middel dat door Onze Minister voor Klimaat en Energie beschikbaar wordt gesteld; b. kunnen nadere regels worden gesteld over de inhoud van het marktinkomstenverslag; en c. worden regels gesteld over de verificatie van de getrouwheid van het marktinkomstenverslag, bedoeld in het vierde lid. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 12 administratieplicht 1 artikel 3, eerste lid De producent houdt ten aanzien van elektriciteit als bedoeld in, per kalendermaand van het heffingstijdvak een administratie bij van: a. de hoeveelheid per uur opgewekte en ingevoede elektriciteit; b. de hoeveelheid van de in onderdeel a bedoelde elektriciteit die door een balanceringsdienstverlener is aangeboden op de balanceringsenergiemarkt en daar is geactiveerd, of is ingezet voor redispatch of compensatiehandel; c. de marktinkomsten. 2 artikel 3, eerste lid artikel 9 Indien de producent elektriciteit als bedoeld in, opwekt uit energiebronnen of productie-installaties waarvoor een verschillend vrijgesteld bedrag als bedoeld ingeldt, houdt hij een gescheiden administratie bij per energiebron of productie-installatie waarvoor een verschillende vrijgesteld bedrag als bedoeld in artikel 9 geldt. 3 De producent bewaart de administratie tot ten minste zeven jaren na afloop van het heffingstijdvak. 4 artikel 24b van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek artikel 10, tweede of vierde lid artikel 3, eerste lid Het eerste, tweede en derde lid zijn van overeenkomstige toepassing op met de producent in een groep als bedoeld inverbonden groepsmaatschappijen, bedoeld in, voor hun marktinkomsten uit door de producent opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in. 5 Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld over de wijze van inrichting van de administratie. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 13 toezicht op de naleving paragraaf 4.1 Met het toezicht op de naleving van het bij of krachtensbepaalde zijn belast de bij besluit van Onze Minister voor Klimaat en Energie daartoe aangewezen ambtenaren van de Nederlandse emissieautoriteit. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 14 opstellen nieuw marktinkomstenverslag artikel 11, eerste lid Indien een marktinkomstenverslag niet voldoet aan de eisen die daaraan bij of krachtens deze wet zijn gesteld kan Onze Minister voor Klimaat en Energie een producent of een groepsmaatschappij die in Nederland aan het hoofd staat van de groep als bedoeld in, verplichten binnen een redelijke termijn een nieuw marktinkomstenverslag in te dienen, met inachtneming van de aanwijzingen van Onze Minister voor Klimaat en Energie. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 15 ambtshalve vaststellen van de som van de belastbare marktinkomsten 1 artikel 3, eerste lid Onze Minister voor Klimaat en Energie kan ambtshalve de som van de belastbare marktinkomsten van een producent uit door hem in de kalendermaanden van het heffingstijdvak opgewekte en ingevoede elektriciteit als bedoeld in, vaststellen indien: a. artikel 11, vijfde lid niet of niet tijdig overeenkomstig, een marktinkomstenverslag is ingediend; b. artikel 11 artikel 14 Onze Minister voor Klimaat en Energie vaststelt dat het marktinkomstenverslag niet voldoet aan de eisen die daarvoor bij of krachtenszijn gesteld, dan wel niet wordt voldaan aan de aanwijzingen, bedoeld in; c. artikel 13 de aangewezen toezichthoudende ambtenaren, bedoeld in, bij het toezicht, bedoeld in artikel 13, onvoldoende gegevens ter beschikking krijgen om de juistheid en volledigheid van het marktinkomstenverslag te beoordelen; of d. artikel 12 de administratie, bedoeld in, onvoldoende gegevens bevat om de juistheid en volledigheid van het marktinkomstenverslag te beoordelen. 2 artikel 3, eerste lid Indien Onze Minister voor Klimaat en Energie de som van de belastbare marktinkomsten van een producent uit door hem in de kalendermaanden van het heffingstijdvak opgewekte elektriciteit als bedoeld in, ambtshalve vaststelt kan hij daarbij uitgaan van een schatting van belastbare marktinkomsten of de daarbij gebruikte gegevens. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 16 last onder dwangsom en bestuurlijke boete 1 artikelen 11 12 14 In geval van overtreding van het bepaalde bij of krachtens de,of, kan Onze Minister voor Klimaat en Energie opleggen: a. een last onder dwangsom; b. een bestuurlijke boete. 2 artikel 23, vierde lid, van het Wetboek van Strafrecht De op grond van het eerste lid, onderdeel b, op te leggen bestuurlijke boete bedraagt ten hoogste het bedrag dat is vastgesteld voor de zesde categorie, bedoeld inof, indien dat meer is, ten hoogste 10% van de omzet van de onderneming, in het boekjaar voorafgaand aan de beschikking waarin de bestuurlijke boete wordt opgelegd. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 17 advisering artikel 13 artikelen 14 tot en met 16 De Autoriteit Consument en Markt adviseert Onze Minister voor Klimaat en Energie op diens verzoek over het toezicht, bedoeld in, of door hem op grond van dete nemen besluiten. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 18 misbruik van recht hoofdstuk 4 Voor de toepassing van het bij of krachtensbepaalde wordt geen rekening gehouden met handelingen waarvan, op grond van de omstandigheid dat zij geen wezenlijke verandering van feitelijke verhoudingen ten doel hebben gehad of op grond van andere bepaalde feiten en omstandigheden, moet worden aangenomen dat zij achterwege zouden zijn gebleven, indien daarmee niet de toepassing van deze wet voor het vervolg geheel of ten dele onmogelijk zou worden gemaakt. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 19 Algemene wet inzake rijksbelastingen Invorderingswet 1990 en 1 Algemene wet inzake rijksbelastingen hoofdstukken 3 4 Deis niet van toepassing op deenvan deze wet. 2 Hoofdstuk IX van de Algemene wet inzake rijksbelastingen blijft buiten toepassing bij de heffing en voldoening van de inframarginale elektriciteitsheffing. 3 Artikel 36 van de Invorderingswet 1990 is van overeenkomstige toepassing op de inframarginale elektriciteitsheffing. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 20 voldoening op aangifte 1 De verschuldigde belasting wordt op aangifte voldaan. 2 artikel 10, tweede lid artikel 19, eerste lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen In afwijking van, enwordt aangifte gedaan en wordt op die aangifte voldaan voor 1 april 2025. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 21 naheffing, teruggaaf en verjaring 1 artikel 20, eerste lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen Indien de belasting die op aangifte behoort te worden voldaan geheel of gedeeltelijk niet is betaald, of indien te veel is betaald, heft de inspecteur, in afwijking in zoverre van, de te weinig geheven belasting na, respectievelijk verleent de inspecteur teruggaaf van hetgeen te veel is geheven. 2 artikel 14 artikel 15 Indien een nieuw marktinkomstenverslag is ingediend overeenkomstigof de som van de belastbare marktinkomsten ambtshalve door Onze Minister voor Klimaat en Energie is vastgesteld overeenkomstigen onherroepelijk is geworden, met als gevolg dat: a. te weinig is geheven, dan heft de inspecteur de te weinig geheven belasting na; b. te veel is geheven, dan verleent de inspecteur teruggaaf van de te veel geheven belasting. 3 De vaststelling van de naheffingsaanslag of de teruggaafbeschikking, bedoeld in het tweede lid, geschiedt binnen twaalf weken na het tijdstip waarop het nieuwe marktinkomstenverslag is ingediend of de ambtshalve vaststelling van de som van de belastbare marktinkomsten onherroepelijk is geworden. 4 artikel 5, tweede lid, onderdeel a artikel 20 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen Indien het tijdstip waarop een nieuw marktinkomstenverslag, bedoeld in, wordt ingediend, is gelegen na het verloop van vijf jaren na het einde van het kalenderjaar waarin de belastingschuld inzake de inframarginale elektriciteitsheffing is ontstaan of de teruggaaf is verleend, vervalt de bevoegdheid tot het opleggen van een naheffingsaanslag, bedoeld in, of het verlenen van teruggaaf twaalf weken na het indienen van dit marktinkomstenverslag. 5 artikel 5, tweede lid, onderdeel b artikel 20 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen Indien het tijdstip waarop de ambtshalve vaststelling van de som van de belastbare marktinkomsten, bedoeld in, onherroepelijk is geworden, is gelegen na het verloop van vijf jaren na het einde van het kalenderjaar waarin de belastingschuld inzake de inframarginale elektriciteitsheffing is ontstaan of de teruggaaf is verleend, vervalt de bevoegdheid tot het opleggen van een naheffingsaanslag, bedoeld inof het verlenen van teruggaaf twaalf weken na het hiervoor bedoelde tijdstip. 6 De teruggaaf, bedoeld in het eerste lid, tweede lid, onderdeel b, vierde of vijfde lid wordt vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 22 belastingrente 1 artikel 21, tweede lid, onderdeel a Hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake rijksbelastingen artikel 9 van de Invorderingswet 1990 Met betrekking tot een naheffingsaanslag als bedoeld in, wordt belastingrente als bedoeld inin rekening gebracht. De belastingrente wordt enkelvoudig berekend over het tijdvak dat aanvangt op 1 april 2025 en eindigt op de dag voorafgaand aan de dag waarop de naheffingsaanslag invorderbaar is ingevolgeen heeft als grondslag de nageheven inframarginale elektriciteitsheffing. Het tijdvak waarover de belastingrente wordt berekend eindigt uiterlijk veertien weken na het tijdstip waarop het nieuwe marktinkomstenverslag is ingediend of de ambtshalve vaststelling van de som van de belastbare marktinkomsten onherroepelijk is geworden. 2 artikel 21, tweede lid, onderdeel b Hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake rijksbelastingen Ingeval een teruggaafbeschikking als bedoeld in, wordt vastgesteld na twaalf weken na het tijdstip waarop het nieuwe marktinkomstenverslag is ingediend of de ambtshalve vaststelling van de som van de belastbare marktinkomsten onherroepelijk is geworden, wordt belastingrente als bedoeld invergoed. De belastingrente wordt enkelvoudig berekend over het tijdvak dat aanvangt op de dag na die twaalf weken en eindigt veertien dagen na de dagtekening van de teruggaafbeschikking en heeft als grondslag het terug te geven bedrag aan inframarginale elektriciteitsheffing. 3 artikel 30hb van de Algemene wet inzake rijksbelastingen artikel 1 van de Wet belastingen op milieugrondslag Het percentage van de belastingrente is gelijk aan het percentage dat krachtensvan toepassing is op de ingenoemde belastingen. 4 artikelen 30h, zesde lid 30ia 30j van de Algemene wet inzake rijksbelastingen De,enzijn van overeenkomstige toepassing. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 23 gegevensverstrekking Onze Minister voor Klimaat en Energie, de Autoriteit Consument en Markt en de rijksbelastingdienst verstrekken elkaar op verzoek de gegevens die nodig zijn voor de uitvoering van deze wet. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024 01-12-2022

Artikel 24 bevoegdheidsregeling bestuursrechtspraak Wijzigt de Algemene wet bestuursrecht. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 25 inwerkingtreding en werkingsduur 1 artikelen 1 tot en met 10 artikelen 19 tot en met 23 Deze wet treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van het Staatsblad waarin zij wordt geplaatst en werkt ten aanzien van deen deterug tot en met 1 december 2022. 2 Deze wet vervalt op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024

Artikel 26 citeertitel Deze wet wordt aangehaald als: Tijdelijke wet inframarginale elektriciteitsheffing. 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 2024 224 24-07-2024 17-07-2024 36453 25-07-2024