Wet van 20 december 2023, houdende regels ten behoeve van de compensatie voor burgers wegens de selectie van de aangifte inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen waarvan niet aannemelijk is dat die selectie heeft plaatsgevonden op fiscale gronden (Wet compensatie wegens selectie aan de poort)

Artikel 1 Begripsbepalingen In deze wet wordt verstaan onder: aanslag: artikel 11 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen een aanslag als bedoeld invoor de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen; inkomensafhankelijke regelingen: bij of krachtens de wet vastgestelde regelingen die natuurlijke personen aanspraak geven op een financiële bijdrage van het Rijk in kosten of bijdrageverplichtingen, waarbij de hoogte van de bijdrage in die regelingen afhankelijk is gesteld van draagkracht; inspecteur: artikel 2, derde lid, onderdeel b, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen de inspecteur, bedoeld in; nabestaande: a. artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen de partner, bedoeld in, van de belanghebbende op het moment dat die belanghebbende is komen te overlijden; b. bij ontstentenis van de onder a bedoelde persoon, het kind, zijnde bloedverwant of aanverwant in de neergaande lijn, van de belanghebbende; navorderingsaanslag: artikel 16 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen een navorderingsaanslag als bedoeld inter zake van de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen; selectienorm: het na de selectie opnemen van een Aanslagbelastingsysteem Klantinformatiecode 1043, 1044, 9044, of 9045 dan wel een 10-cijferige IT Service Management tijdsregistratiecode beginnend met 11 in het redenveld van een Uitworp Gewenst en een daaropvolgende registratie in de Fraude Signalering Voorziening van de Belastingdienst; verzamelinkomen: artikel 2.18 van de Wet inkomstenbelasting 2001 het verzamelinkomen, bedoeld in. 2025 431 12-12-2025 04-12-2025 36735 2025 431 12-12-2025 04-12-2025 36735 01-01-2026

Artikel 2 Compensatie 1 De inspecteur kent ambtshalve een compensatie toe aan een belanghebbende, indien hij vaststelt dat: a. artikel 6.17 van de Wet inkomstenbelasting 2001 artikel 6.32 van die wet een aangifte van de belanghebbende over de kalenderjaren 2012 tot en met 2019 na een geautomatiseerde zoekopdracht naar uitgaven voor specifieke zorgkosten als bedoeld inof aftrekbare giften als bedoeld inis geselecteerd voor een handmatige beoordeling; b. de selectie, bedoeld in onderdeel a, heeft geleid tot intensief toezicht als gevolg van de selectienorm; c. de aanslag niet is vastgesteld overeenkomstig het verzamelinkomen dat volgt uit de aangifte en hierdoor sprake is van een hoger verzamelinkomen dan dat volgt uit de aangifte; en d. voor de selectie, bedoeld in onderdeel a, geldt dat niet aannemelijk is dat die heeft plaatsgevonden op grond van criteria die relevant, geschikt en objectief gerechtvaardigd zijn als het gaat om het heffen en invorderen van verschuldigde inkomstenbelasting en is gebleken dat de selectie voor de handmatige beoordeling niet ook zou hebben plaatsgevonden binnen de reguliere selectiemodule van de Belastingdienst op grond van een relevant risico op onjuistheden in de aangifte en hetgeen relevant, geschikt en objectief gerechtvaardigd is als het gaat om het heffen en invorderen van verschuldigde inkomstenbelasting. 2 De inspecteur kent ambtshalve een compensatie toe aan een belanghebbende, indien als gevolg van de aanslag, bedoeld in het eerste lid, onderdeel c, een reeds opgelegde aanslag over een kalenderjaar na een handmatige beoordeling is gecorrigeerd door middel van een navorderingsaanslag waarbij het verzamelinkomen hoger is vastgesteld dan het verzamelinkomen dat volgt uit de reeds opgelegde aanslag en voor de handmatige beoordeling van de reeds opgelegde aanslag geen andere aanleiding is gebleken dan de eerdere selectie en correctie van het verzamelinkomen, bedoeld in het eerste lid. 3 De inspecteur kent ambtshalve een compensatie toe aan een belanghebbende, indien als gevolg van de aanslag, bedoeld in het eerste lid, onderdeel c, bij een aanslag over een volgend belastingjaar na een handmatige beoordeling het verzamelinkomen hoger is vastgesteld dan het verzamelinkomen dat volgt uit de aangifte en voor de handmatige beoordeling van de aangifte geen andere aanleiding is gebleken dan de eerdere selectie en correctie van het verzamelinkomen, bedoeld in het eerste lid. 4 De compensatie, bedoeld in het eerste, tweede en derde lid, wordt per beoordeelde aangifte onderscheidenlijk aanslag toegekend. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 2a Toekenning bij overlijden belanghebbende 1 artikel 2, eerste, tweede en derde lid De inspecteur kent de compensatie, bedoeld in, ambtshalve toe aan de nabestaanden, indien de belanghebbende is overleden voordat de compensatie waarop deze belanghebbende recht zou hebben bij leven aan hem bij voor bezwaar vatbare beschikking is toegekend. 2 Indien meerdere kinderen op grond van het eerste lid aanspraak maken op de compensatie, wordt het bedrag van de compensatie verdeeld naar evenredigheid van het aantal kinderen dat in aanmerking komt voor die compensatie. 3 Nabestaanden die niet bekend zijn bij de inspecteur kunnen een gemotiveerde aanvraag doen tot toekenning van de compensatie. 4 De aanvraag wordt voor 1 januari 2027 ingediend. 5 De inspecteur beslist op de aanvraag binnen een termijn van zes weken na ontvangst van de aanvraag. Deze termijn kan eenmaal met maximaal zes weken worden verlengd. 6 Bij toekenning van de compensatie aan een nabestaande als bedoeld in het derde lid is de hoogte van de compensatie gelijk aan het bedrag dat aan een andere nabestaande van de overledene op grond van het eerste en tweede, onderscheidenlijk dit lid, is toegekend. Indien bij toepassing van dit lid nog geen compensatie is toegekend aan een nabestaande van de overledene op grond van het eerste en tweede, onderscheidenlijk dit lid, wordt het bedrag van de compensatie naar evenredigheid verdeeld over de nabestaanden die op grond van het eerste lid in aanmerking komen en waarbij de tegemoetkoming nog niet aan die nabestaanden is toegekend en de nabestaanden die op grond van het derde lid een aanvraag tot toekenning van de compensatie hebben gedaan en de inspecteur op die aanvragen nog geen besluit heeft genomen. 2025 431 12-12-2025 04-12-2025 36735 2025 431 12-12-2025 04-12-2025 36735 01-01-2026

Artikel 3 Compensatie bij voor bezwaar vatbare beschikking 1 artikel 2, eerste, tweede en derde lid De compensatie, bedoeld in, wordt vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking en meerdere compensaties aan een belanghebbende kunnen bij dezelfde voor bezwaar vatbare beschikking worden vastgesteld. 2 hoofdstuk V van de Algemene wet inzake rijksbelastingen Op het bezwaar, beroep, hoger beroep en beroep in cassatie inzake de in het eerste lid bedoelde beschikking isvan overeenkomstige toepassing. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 4 Componenten compensatie 1 artikel 2, eerste, tweede en derde lid De compensatie, bedoeld in, is gelijk aan het bedrag waarmee het verzamelinkomen bij de aanslag of navorderingsaanslag hoger is vastgesteld dan het verzamelinkomen dat volgt uit de aangifte, onderscheidenlijk de reeds opgelegde aanslag. 2 Indien het bedrag waarmee het verzamelinkomen bij de aanslag of navorderingsaanslag hoger is vastgesteld dan het verzamelinkomen dat volgt uit de aangifte, onderscheidenlijk de reeds opgelegde aanslag, wordt bijgesteld naar aanleiding van een verzoek om ambtshalve vermindering, bezwaar dan wel een daaropvolgend beroep tegen de aanslag of navorderingsaanslag, is de compensatie gelijk aan het bedrag waarmee het bijgestelde verzamelinkomen hoger is dan het verzamelinkomen dat volgt uit de aangifte onderscheidenlijk reeds opgelegde aanslag. Als ten tijde van het vaststellen van de compensatie sprake is van een verzoek om ambtshalve vermindering, ingediend bezwaar, ingesteld beroep, hoger beroep en beroep in cassatie tegen de aanslag of navorderingsaanslag waarop nog niet is beslist, vindt de vaststelling van de compensatie pas plaats nadat op het verzoek om ambtshalve vermindering, bezwaar, beroep, hoger beroep en beroep in cassatie tegen de aanslag of navorderingsaanslag is beslist. 3 artikel 2, eerste, tweede en derde lid hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake rijksbelastingen De compensatie, bedoeld in, wordt vermeerderd met een rentevergoeding die forfaitair wordt vastgesteld. De hoogte van de forfaitaire rentevergoeding wordt vastgesteld aan de hand van de percentages van de belastingrente, bedoeld in, die voor de inkomstenbelasting van toepassing zijn geweest in de jaren vanaf het jaar waarin de aangifte of aanslag handmatig is beoordeeld en waarbij het verzamelinkomen niet is gevolgd, bedoeld in artikel 2, eerste, tweede of derde lid, tot en met 31 december 2023. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 5 Aanvullende compensatie 1 artikel 2, eerste, tweede en derde lid De inspecteur kent op verzoek een aanvullende compensatie toe aan de belanghebbende aan wie een compensatie als bedoeld in, is toegekend en aannemelijk maakt dat die compensatie niet toereikend is om het directe nadeel te compenseren dat het gevolg is van de doorwerking van het door de inspecteur gecorrigeerde verzamelinkomen met betrekking tot de verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen en de te ontvangen bedragen inzake inkomensafhankelijke regelingen. 2 artikel 4, eerste en tweede lid De aanvullende compensatie is gelijk aan het door de belanghebbende aannemelijk gemaakte bedrag van het directe nadeel voor zover dit bedrag het bedrag van de compensatie, bedoeld in, te boven gaat. 3 Artikel 4, derde lid, is van overeenkomstige toepassing. 4 artikel 2, eerste, tweede en derde lid Een verzoek voor een aanvullende compensatie wordt ingediend uiterlijk één jaar na de dagtekening van de beschikking tot toekenning van de compensatie, bedoeld in. Indien een verzoek na die termijn wordt ingediend zal de inspecteur het verzoek niet-ontvankelijk verklaren. 5 Artikel 3, eerste lid De inspecteur beslist op het verzoek binnen een termijn van zes weken na ontvangst van het verzoek., is van overeenkomstige toepassing. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 6 Uitbetaling compensatie en aanvullende compensatie 1 artikel 2, eerste, tweede en derde lid artikel 5, eerste lid Uitbetaling van de compensatie, bedoeld in, en uitbetaling van de aanvullende compensatie, bedoeld in, vindt plaats op het bankrekeningnummer dat ten aanzien van de belanghebbende bekend is bij de Belastingdienst ten behoeve van de fiscale verplichtingen van die belanghebbende. 2 artikel 24 van de Invorderingswet 1990 Bij de uitbetaling van de compensatie en aanvullende compensatie door de Belastingdienst isniet van overeenkomstige toepassing. 3 artikel 2, eerste, tweede en derde lid De uitbetaling van de compensatie, bedoeld in, aan een nabestaande vindt plaats op een daartoe door die nabestaande bestemde bankrekening die op diens naam staat, binnen zes weken nadat de compensatie is toegekend en het bankrekeningnummer van de nabestaande bij de inspecteur bekend is geworden. Indien de nabestaande minderjarig is, vindt de uitbetaling plaats op een bankrekening die daartoe is bestemd door diens wettelijke vertegenwoordiger en die op naam staat van de nabestaande of diens wettelijke vertegenwoordiger. 4 artikel 2, eerste, tweede en derde lid De inspecteur betaalt de compensatie, bedoeld in, niet uit aan een nabestaande als het bankrekeningnummer van de nabestaande niet binnen zes weken na toekenning van de compensatie aan deze nabestaande bij de inspecteur bekend is geworden. 2025 431 12-12-2025 04-12-2025 36735 2025 431 12-12-2025 04-12-2025 36735 01-01-2026

Artikel 7 Beschikking bij niet toekennen compensatie artikel 2, eerste lid, onderdeel a Artikel 3, eerste lid Indien een aangifte over de kalenderjaren 2012 tot en met 2019 is geselecteerd voor een handmatige beoordeling, bedoeld in, en de selectienorm is toegepast, bedoeld in artikel 2, eerste lid, onderdeel b, en de aanslag niet is vastgesteld overeenkomstig het verzamelinkomen dat volgt uit de aangifte en hierdoor sprake is van een hoger verzamelinkomen dan dat volgt uit de aangifte, bedoeld in artikel 2, eerste lid, onderdeel c, en aan de belanghebbende op grond van deze wet geen compensatie wordt toegekend, wordt het niet toekennen van de compensatie bij voor bezwaar vatbare beschikking vastgesteld., is van overeenkomstige toepassing. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 8 Verwerking van bijzondere categorieën van persoonsgegevens en persoonsgegevens van strafrechtelijke aard 1 artikel 2, eerste lid Indien noodzakelijk voor de vaststelling of aan, wordt voldaan, kan de inspecteur bijzondere categorieën van persoonsgegevens en gegevens van strafrechtelijke aard verwerken. 2 Een verwerking van gegevens van strafrechtelijke aard als bedoeld in het eerste lid wordt voorzien van zodanige waarborgen dat de persoonlijke levenssfeer van de betrokkene niet onevenredig wordt geschaad. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 9 Inwerkingtreding Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2024. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024

Artikel 10 Citeertitel Deze wet wordt aangehaald als: Wet compensatie wegens selectie aan de poort. 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 2023 506 27-12-2023 20-12-2023 36424 01-01-2024