Regeling financieel verslag ziekenfondsen

Artikel 1 In deze regeling en de tot deze regeling behorende bijlagen wordt verstaan onder: a. artikel 43f van de Ziekenfondswet financieel verslag: het financieel verslag, bedoeld in; b. Ziekenfondswet ZFW:, danwel naar gelang het zinsverband: ziekenfondsverzekering; c. Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten AWBZ:, danwel naar gelang het zinsverband: de algemene verzekering bijzondere ziektekosten; d. subsidieregeling ZFW: een subsidieregeling in het kader waarvan de uitgaven ten laste komen van de Algemene Kas; e. subsidieregeling AWBZ: een subsidieregeling in het kader waarvan de uitgaven ten laste komen van het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten; f. artikel 15 van de Regeling beschikbare middelen verstrekkingen en vergoedingen Zfw 2002 hoge kostenverevening: de hoge kostenverevening, bedoeld inof een overeenkomstige bepaling in een soortgelijke regeling die betrekking heeft op een later jaar; g. HKV: de hoge kostenverevening, bedoeld onder f; h. CVZ: het College voor zorgverzekeringen; i. AK: de Algemene Kas; j. AFBZ: het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten; k. CTZ: het College van toezicht op de zorgverzekeringen. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 2 Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek Het financieel verslag van een ziekenfonds wordt opgesteld volgens de regels voor de jaarrekening volgensen met inachtneming van deze regeling. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 3 Het financieel verslag wordt in de Nederlandse taal uitgebracht. De bedragen worden in euro's vermeld. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 4 1 Het financieel verslag bevat in elk geval de balans, de toelichting op de balans, de exploitatierekening, de toelichting op de exploitatierekening en een rechtmatigheidsverantwoording over het financieel beheer. 2 bijlage 1 De balans wordt opgesteld overeenkomstig model I, opgenomen inbij deze regeling. 3 bijlage 2 De exploitatierekening wordt opgesteld overeenkomstig model II, opgenomen inbij deze regeling. 4 bijlage 3 De toelichting op de exploitatierekening wordt ingedeeld in een segment ZFW met daarbinnen verdere segmentering naar subsidies ZFW, een segment AWBZ met daarbinnen verdere segmentering naar subsidies AWBZ en een segment overige activiteiten. Het segment ZFW wordt opgesteld overeenkomstig model III, opgenomen inbij deze regeling. De toelichting op de resultaten van de overige segmenten wordt voorzover mogelijk overeenkomstig model III opgesteld. 5 In de balans en de exploitatierekening worden ook de vergelijkende cijfers van het voorlaatste boekjaar opgenomen, tenzij het financieel verslag het eerste boekjaar betreft. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 5 1 In de rechtmatigheidsverantwoording legt het ziekenfonds verantwoording af over de organisatorische maatregelen die het heeft genomen voor het waarborgen van de rechtmatigheid van de baten en lasten. Het ziekenfonds verantwoordt zich over tenminste de volgende aspecten van financieel beheer, ook in onderlinge samenhang: a. toepassing van de wet- en regelgeving; b. administratieve organisatie en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle; c. de geautomatiseerde gegevensverwerking; d. misbruik en oneigenlijk gebruik. 2 bijlage 4 Bij zijn verantwoording maakt het ziekenfonds gebruik van de inopgenomen aandachtspunten. In de verantwoording geeft het ziekenfonds aan wat het effect is van zijn financieel beheer op de rechtmatigheid van de baten en lasten. In geval van tekortkomingen vermeldt het ziekenfonds welke maatregelen zijn of worden getroffen om deze te ondervangen. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 6 Indien het ziekenfonds behoort tot een groep en de rechtspersoon, die aan het hoofd van de groep staat, in de toelichting van zijn jaarrekening een geconsolideerde jaarrekening heeft opgenomen waarin de financiële gegevens van het ziekenfonds zijn betrokken, verwijst het ziekenfonds in zijn financieel verslag naar de geconsolideerde jaarrekening. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 7 1 Bij waardering van beleggingen tegen verkrijgingsprijs worden de bij verkoop blijkende verschillen in de exploitatierekening opgenomen. 2 Bij waardering van beleggingen tegen actuele waarde worden de bij de waardering blijkende ongerealiseerde verschillen in de herwaarderingsreserve verwerkt. Bij verkoop vind onttrekking aan de herwaarderingsreserve plaats van de verschillen ten gunste dan wel ten laste van de exploitatierekening. 3 Besluit waardering activa Onder actuele waarde, bedoeld in het tweede lid, wordt verstaan de vervangingswaarde of opbrengstwaarde in de zin van het. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 8 Artikel 7, derde lid Terreinen en gebouwen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of actuele waarde., is van toepassing. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 9 1 In de balans wordt een post technische voorziening opgenomen die betrekking heeft op zorg die in het boekjaar is verleend maar per einde boekjaar nog niet is betaald. Ter zake betaalde voorschotten worden op de post in mindering gebracht. De post wordt onderverdeeld in de rubrieken: a. declaraties die tussen einde boekjaar en de afsluitdatum zijn ontvangen, en b. schatting van de na afsluitdatum nog te ontvangen declaraties. 2 Bij het opmaken van de technische voorziening gaat het ziekenfonds uit van het tarief dat gold toen de zorg werd verleend. 3 In de toelichting wordt aangegeven dat de technische voorziening een kortlopend karakter heeft. De toelichting vermeldt verder volgens welke methode de schatting, bedoeld in het eerste lid, aanhef en onder b, heeft plaatsgevonden. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 10 1 bijlage 5 In de toelichting op de balans worden de volgende posten toegelicht overeenkomstigbij deze regeling: a. beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen; b. met het College voor zorgverzekeringen te verrekenen; c. het verloop van de reserve ZFW; d. het verloop van de herwaarderingsreserve; e. het verloop van de reserve AWBZ; f. het verloop van de reserves uit hoofde van de subsidieregelingen ZFW. g. het verloop van de reserves uit hoofde van de subsidieregelingen AWBZ. 2 artikel 1, eerste lid van de Regeling beleidsregels beleggingen ziekenfondsen Regeling beleggingsvoorschriften ziekenfondsen Regeling beleidsregels beleggingen ziekenfondsen In de toelichting op de balans wordt een specificatie opgenomen van de beleggingen, uitgesplitst naar de risicocategorieën, genoemd in. Voor zover het ziekenfonds niet aan deen devoldoet, maakt het daarvan in de toelichting op de balans gespecificeerd melding. Daarbij geeft het ziekenfonds aan welke maatregelen zijn of worden getroffen om de tekortkomingen te ondervangen. 3 artikel 3 van de Regeling solvabiliteitsmarge en maximum reserve Ziekenfondswet Indien de reserve ZFW van een ziekenfonds het inbedoelde maximum heeft overschreden, maakt het ziekenfonds in de toelichting op de balans melding van de overschrijding en de omvang daarvan. Daarbij wordt vermeld hoe het bedrag van de overschrijding is berekend en hoe het bedrag in het financieel verslag is verantwoord. 4 artikel 2, tweede lid van de Regeling solvabiliteitsmarge en maximum reserve Ziekenfondswet In de toelichting op de balans wordt de minimaal vereiste solvabiliteitsmarge van het ziekenfonds, als bedoeld in, en de werkelijke solvabiliteit van het ziekenfonds opgenomen. Indien het ziekenfonds zijn minimaal vereiste solvabiliteitsmarge niet haalt, geeft het aan welke maatregelen zijn of worden getroffen om deze tekortkoming te ondervangen. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 11 Ziekenfondswet Indien het ziekenfonds lasten of baten heeft verantwoord die niet in overeenstemming zijn met het bepaalde bij of krachtens de, worden deze in de toelichting op de balans onder de post reserve ZFW afzonderlijk opgenomen. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 12 bijlage 6 In de toelichting op de exploitatierekening worden de beheerskosten gespecificeerd overeenkomstigbij deze regeling. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 13 1 Het financieel verslag vermeldt tot en met welk boekjaar met het College voor zorgverzekeringen is afgerekend en of de afrekening definitief of voorlopig is. 2 In het financieel verslag wordt verder melding gemaakt van bezwaar- en beroepsprocedures die het ziekenfonds heeft lopen over posten die niet ten gunste of ten laste van de middelen van de ziekenfondsverzekering of de algemene verzekering bijzondere ziektekosten zijn aanvaard. Daarbij wordt de hoogte van die posten vermeld. De eerste en tweede volzin zijn van overeenkomstige toepassing bij bezwaar- en beroepsprocedures die het ziekenfonds heeft lopen over kortingen op uitkeringen wegens onverantwoorde besparingen op de beheerskosten. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 14 Deze regeling treedt in werking met ingang van de tweede dag na de dagtekening van de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002

Artikel 15 Deze regeling wordt aangehaald als: Regeling financieel verslag ziekenfondsen. 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 2002 84 03-05-2002 25-04-2002 05-05-2002