Beleidsregel geschiktheid Wta

1.1 Definities en begrippen In deze beleidsregel wordt verstaan onder: a) accountantsorganisatie: artikel 1 van de Wta artikel 6 artikel 1 van de Wta een accountantsorganisatie, zoals bedoeld in, die beschikt over een vergunning die mede strekt tot het verrichten van wettelijke controles bij organisaties van openbaar belang, zoals bedoeld injo.; b) belanghebbenden: personen, ondernemingen en instellingen ten behoeve waarvan accountantsorganisaties financiële verantwoordingen van ondernemingen of instellingen controleren en die gebruikmaken van en vertrouwen op de uitkomsten van die controles, met uitsluiting van de toezichthouder; c) beleidsbepaler: Wta een persoon die bij of krachtens demoet worden getoetst op geschiktheid: • artikel 16, derde lid, Wta De natuurlijke personen die het dagelijks beleid bepalen van een accountantsorganisatie met een vergunning die mede strekt tot het verrichten van wettelijke controles bij organisaties van openbaar belang zijn geschikt in verband met de uitoefening van het bedrijf van de accountantsorganisatie. (; collectief I); • artikel 16, derde lid, Wta Indien een accountantsorganisatie als bedoeld inonderdeel uitmaakt van een netwerk, zijn de natuurlijke personen die het dagelijks beleid bepalen van het binnen het netwerk hiërarchisch hoogste netwerkonderdeel met zetel in Nederland dat invloed uitoefent op het beleid van de accountantsorganisatie eveneens geschikt in verband met de uitoefening van het bedrijf van de tot het netwerk behorende accountantsorganisatie. (artikel 16, vierde lid, Wta; collectief II); • artikel 22a, tweede lid, Wta artikel 16, vijfde lid, Wta De personen die belast zijn met het interne toezicht, bedoeld in, zijn geschikt in verband met de uitoefening van dit toezicht. (; collectief III) d) collectief: de beleidsbepalers die gezamenlijk behoren tot één van de in onderdeel 1.1., onder c genoemde collectieven e) EU-verordening: verordening (EU) nr. 537/2014 van het Europees Parlement en de Raad van 16 april 2014 betreffende specifieke eisen voor de wettelijke controles van financiële overzichten van organisaties van openbaar belang (PbEU 2014, L 158); f) intern toezicht: artikel 22a, derde lid, Wta het toezicht door het orgaan dat belast is met het interne toezicht als bedoeld in; g) toezichthouder: de AFM; h) wettelijke controle: artikel 1 van de Wta een controle zoals bedoeld in. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.2 Geschiktheid bijlage Geschiktheid bestaat uit kennis, vaardigheden en professioneel gedrag. De geschiktheid van een beleidsbepaler blijkt in ieder geval uit de opleiding, werkervaring en competenties van de beleidsbepaler en de doorlopende toepassing hiervan. In debij deze beleidsregel zijn relevante competenties om geschiktheid aan te tonen opgenomen. De opsomming van deze competenties is niet cumulatief en niet limitatief. Beleidsbepalers zijn geschikt met betrekking tot de volgende onderwerpen: A. Bestuur, organisatie en communicatie, waaronder het aansturen van processen, taakgebieden en medewerkers, het naleven en handhaven van algemeen aanvaarde sociale, ethische en professionele normen, waaronder het zorgen voor een kwaliteitsgerichte cultuur en het tijdig, juist en duidelijk informeren van (controle)cliënten, overige belanghebbenden en de toezichthouder; B. Producten, diensten en markten waarop de accountantsorganisatie actief is , inclusief relevante wet- en regelgeving en financiële aspecten; C. Beheerste en integere bedrijfsvoering, waaronder de administratieve organisatie, het stelsel van kwaliteitsbeheersing, de zorgplicht, het waarborgen van de geschiktheid en vakbekwaamheid van beleidsbepalers en medewerkers die werkzaam zijn bij of verbonden zijn aan de accountantsorganisatie, het risicomanagement, compliance en de uitbesteding van werkzaamheden; en D. Evenwichtige en consistente besluitvorming, met inachtneming van het publiek belang om de kwaliteit van wettelijke controles te waarborgen. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.3 Tijdsbestek van kennis en ervaring Algemene en specifieke vakinhoudelijke kennis moet zijn opgedaan maximaal vijf jaar voorafgaand aan het moment van toetsing. De geschiktheid ten aanzien van de bedrijfsvoering en de bestuurlijke en leidinggevende vaardigheden moeten zijn opgedaan maximaal tien jaar voorafgaand aan het moment van toetsing. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.4 Variabelen van toetsing De toetsing van geschiktheid van een beleidsbepaler geschiedt op evenredige wijze met inachtneming van: a) de functie van een beleidsbepaler; en b) de omvang, de complexiteit en het risicoprofiel van de accountantsorganisatie. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.5 Collectief Indien sprake is van een collectief geschiedt de toetsing van geschiktheid mede met inachtneming van de samenstelling en het functioneren van het collectief. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.6 Momenten van toetsing De toezichthouder toetst geschiktheid van een beleidsbepaler: a) vóór het aantreden van een beleidsbepaler, bij vergunningaanvraag, of bij het voornemen tot aantreden als nieuwe beleidsbepaler; en b) na het aantreden van een beleidsbepaler, indien feiten of omstandigheden daartoe redelijke aanleiding geven. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.7 Informatie en antecedenten 1 Bij het toetsen van geschiktheid van een beleidsbepaler neemt de toezichthouder informatie en antecedenten met betrekking tot geschiktheid in aanmerking. 2 Onder informatie en antecedenten als bedoeld in onderdeel 1.7.1 worden in ieder geval verstaan: a) het volledig ingevulde en ondertekende Meldingsformulier voorgenomen benoeming; b) toezichtinformatie en -antecedenten, zoals formele en informele toezichtmaatregelen; c) het door een accountantsorganisatie gehanteerde beleid, en de uitkomsten daarvan, voor werving en selectie en voor periodieke beoordeling van beleidsbepalers. Hieronder valt: i) onderdelen 1.2 1.3 1.4 1.5 het door de accountantsorganisatie gedocumenteerde beleid waarin rekening is gehouden met,,en; ii) het door de accountantsorganisatie opgestelde functieprofiel voor de functie waarvoor een beleidsbepaler getoetst wordt en de (schriftelijk vastgelegde) besluitvorming over de selectie van een beleidsbepaler waarbij ook de overwegingen die tot deze uitkomst hebben geleid worden weergegeven; en iii) voor zover van toepassing, de periodieke (schriftelijk vastgelegde) beoordeling van een beleidsbepaler op basis van het functieprofiel en de uitgeoefende functie, inclusief de overwegingen die tot deze beoordeling hebben geleid; d) overige door de accountantsorganisatie aan te leveren informatie voor zover dit van belang kan zijn bij de toetsing van geschiktheid van een beleidsbepaler; e) overige informatie, waaronder betrokkenheid van een beleidsbepaler bij surséance van betaling of faillissement; en f) openbare informatie. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

1.8 Weging van informatie en antecedenten onderdeel 1.7 Bij de weging van de ingenoemde informatie en antecedenten betrekt de toezichthouder de volgende factoren: a) het onderlinge verband tussen de aan informatie of een antecedent ten grondslag liggende gedraging of gedragingen en de overige omstandigheden van het geval; b) Wta de belangen die deen de EU-verordening beogen te beschermen; c) de overige belangen van een accountantsorganisatie en een betrokken beleidsbepaler; d) de zwaarte van de informatie of het antecedent; e) de ouderdom van de informatie of het antecedent; f) de houding of motivering van een betrokken beleidsbepaler ten aanzien van de informatie of het antecedent; g) de combinatie van beschikbare informatie en antecedenten. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

2.1 Evaluatie Deze beleidsregel wordt periodiek geëvalueerd. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

2.2 Inwerkingtreding Deze beleidsregel treedt in werking op 1 juli 2018. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

2.3 Overgangsregime artikel VI van de Wet aanvullende maatregelen accountantsorganisaties Op grond van, worden bij inwerkingtreding van de geschiktheidseis zittende beleidsbepalers, zijnde de dagelijks beleidsbepalers van de accountantsorganisatie en de dagelijks beleidsbepalers van het hiërarchisch hoogste netwerkonderdeel met zetel in Nederland dat invloed uitoefent op het beleid van de accountantsorganisatie, geacht geschikt te zijn tot twaalf maanden na inwerkingtreding van de geschiktheidseis, en personen die belast zijn met het interne toezicht worden geacht geschikt te zijn tot achttien maanden na inwerkingtreding, zolang de toezichthouder niet tot een andersluidend oordeel is gekomen. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

2.4 Citeertitel Deze beleidsregel wordt aangehaald als: Beleidsregel geschiktheid Wta. 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 2018 34515 29-06-2018 21-06-2018 01-07-2018

onderdeel 1.2